رسوم الاستيراد من الصين إلى أوروبا
- تم التحقق منه ومراجعته · آخر تحديث يوليو 2026
رسوم الاستيراد من الصين إلى أوروبا يعتمد ذلك على رمز النظام المنسق، والقيمة الجمركية، وفئة المنتج، وبلد المقصد داخل الاتحاد الأوروبي.
يشرح هذا الدليل كيفية حساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات، بما في ذلك القيمة الجمركية، ومعدلات الرسوم، ومعدلات ضريبة القيمة المضافة، وبيان الاستيراد، والتخليص الجمركي، وإجمالي التكلفة النهائية للبضائع المستوردة من الصين إلى أوروبا.
الرسوم الجمركية
استيراد ضريبة القيمة المضافة
حساب تكلفة الهبوط
- متخصصون لوجستيون ذوو خبرة في الصين
جدول المحتويات
ما هي الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات؟
الرسوم الجمركية هي ضرائب تُفرض على البضائع المستوردة من خارج الاتحاد الأوروبي. عند تصدير البضائع من الصين واستيرادها إلى إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، تقوم السلطات الجمركية بمراجعة بيان الاستيراد وحساب الرسوم بناءً على تصنيف المنتج وقيمته الجمركية.
تختلف ضريبة القيمة المضافة على الواردات عن الرسوم الجمركية. فالرسوم الجمركية مرتبطة بشكل أساسي برمز النظام المنسق ونوع المنتج، بينما تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على الواردات بناءً على القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية. وفي العديد من الدول الأوروبية، يكون لضريبة القيمة المضافة تأثير أكبر على التكلفة النهائية للاستيراد من الرسوم الجمركية نفسها.
قد تشمل عملية دفع الاستيراد النموذجية ما يلي:
تم دفع الرسوم الجمركية إلى السلطات الجمركية
ضريبة القيمة المضافة على الواردات المدفوعة أو المبلغ عنها وفقًا لقواعد الضرائب المحلية
رسوم وسيط الجمارك أو رسوم خدمة الإقرار الجمركي
رسوم الفحص أو التخزين أو المناولة عند الاقتضاء
عادةً ما يتعين تسديد الرسوم والضرائب قبل طرح البضائع في السوق المحلية. بالنسبة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، قد يكون من الممكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على الواردات وفقًا لقواعد الضرائب المحلية، إلا أنها لا تزال تؤثر على التدفق النقدي والمحاسبة.
كيفية حساب رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة من الصين إلى أوروبا
عند استيراد البضائع من الصين إلى أوروبا، تتكون تكلفة الاستيراد الإجمالية بشكل رئيسي من جزأين: الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات. ويتم حساب كليهما بناءً على القيمة الجمركية للشحنة، وفقًا لقواعد الجمارك في الاتحاد الأوروبي.
لتقدير التكلفة الإجمالية بدقة، يتبع المستوردون عادةً ثلاث خطوات أساسية.
الخطوة الأولى: فهم نوع الشحنة
تتعامل الجمارك في الاتحاد الأوروبي مع الواردات بشكل مختلف حسب قيمتها:
أقل من 150 يورو (طرود صغيرة / شحنات التجارة الإلكترونية)
عادة لا توجد رسوم جمركية
لا تزال ضريبة القيمة المضافة على الواردات سارية.
غالباً ما يتم التعامل معها عن طريق شركة شحن أو منصة (مثل نظام IOSS).
أكثر من 150 يورو (شحنات تجارية)
يلزم تقديم بيان جمركي كامل
تُطبق الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات.
بناءً على رمز النظام المنسق والقيمة الجمركية
هذا الحد الأدنى مهم لأنه يؤثر بشكل مباشر على ما إذا كان سيتم فرض الرسوم الجمركية أم لا.
الخطوة 2: حساب القيمة الجمركية
القيمة الجمركية هي الأساس الذي تستخدمه جمارك الاتحاد الأوروبي لحساب كل من الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة. وهي تستند عادةً إلى قيمة CIF، والتي تشمل:
تكلفة المنتج (قيمة البضائع)
تكلفة الشحن الدولي (من الصين إلى الاتحاد الأوروبي)
تكلفة التأمين (إن وجدت)
بعبارات بسيطة: القيمة الجمركية = قيمة البضائع + الشحن + التأمين
وهذا يعني أن ضريبة الاستيراد لا تعتمد فقط على فاتورة المورد، بل تشمل أيضاً التكاليف المتعلقة بالنقل.
الخطوة 3: حساب رسوم الاستيراد
بمجرد تأكيد القيمة الجمركية، يتم حساب رسوم الاستيراد بناءً على رمز النظام المنسق ومعدل التعريفة الجمركية المقابل في الاتحاد الأوروبي.
رسوم الاستيراد = القيمة الجمركية × معدل الرسوم الجمركية وفقًا لرمز النظام المنسق
تعتمد نسبة الرسوم الجمركية على تصنيف المنتج بموجب نظام التعريفة الجمركية الموحدة للاتحاد الأوروبي (TARIC). وقد تختلف نسب الرسوم الجمركية اختلافاً كبيراً بين المنتجات المختلفة، مثل الإلكترونيات والملابس والآلات والأثاث.
الخطوة 4: حساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات
بعد تطبيق الرسوم الجمركية، يتم حساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات بناءً على إجمالي القيمة الجمركية بالإضافة إلى الرسوم.
ضريبة القيمة المضافة على الواردات = (القيمة الجمركية + رسوم الاستيراد) × معدل ضريبة القيمة المضافة
تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة حسب الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والدولة المقصودة، ويمكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة على الواردات في الاتحاد الأوروبي 6٪ أو 12٪ أو 25٪ حسب معاملة المنتج.
وهذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة لا تُفرض فقط على البضائع نفسها، ولكن أيضًا على تكلفة الشحن والرسوم الجمركية مجتمعة.
معدلات الرسوم الجمركية الشائعة من الصين إلى أوروبا
لا يوجد معدل رسوم جمركية ثابت لجميع البضائع المستوردة من الصين إلى أوروبا. يتم تحديد معدلات الرسوم الجمركية من خلال نظام التعريفة الجمركية الموحدة للاتحاد الأوروبي (TARIC) وتعتمد على تصنيف المنتج ومادته ووظيفته ورمز النظام المنسق (HS).
بشكل عام، تتراوح الرسوم الجمركية في الاتحاد الأوروبي بين 0% و17% تقريبًا، لكن معظم المنتجات التجارية تندرج ضمن فئات محددة. بعض السلع معفاة من الرسوم، بينما قد تخضع سلع أخرى لرسوم جمركية أعلى أو إجراءات تجارية إضافية، وقد يكون الاتحاد الأوروبي قد فرض رسوم مكافحة الإغراق على بعض السلع الصينية لحماية الصناعات المحلية.
بالنسبة للمستوردين، تُستخدم هذه الأسعار فقط للدفعات الأولية. تكلفة هبطت التقدير. يجب دائمًا تأكيد الرسوم النهائية باستخدام التقدير الدقيق. رمز النظام المنسق.
الإلكترونيات الاستهلاكية ومكوناتها
تُصنف المنتجات الإلكترونية عمومًا على أنها سلع منخفضة الرسوم أو معفاة من الرسوم الجمركية في جمارك الاتحاد الأوروبي، خاصة عندما تكون مكونات وليست منتجات بيع بالتجزئة نهائية.
مستويات العمل النموذجية:
الهواتف الذكية، وأجهزة الكمبيوتر المحمولة، ومكونات أشباه الموصلات: 0%
منتجات إضاءة LED: 3٪ - 4.7٪
الأجهزة البصرية (المناظير، العدسات): حول 4٪
تتطلب هذه المنتجات عادةً تصنيفًا دقيقًا وفقًا لنظام التنسيق المنسق (HS)، وخاصةً بالنسبة للمكونات متعددة الاستخدامات أو ذات الجودة الصناعية.
الملابس والمنسوجات
تُعد منتجات المنسوجات والملابس من بين أكثر الفئات التي يتم استيرادها من الصين، وعادة ما تخضع لرسوم جمركية أعلى مقارنة بالسلع الصناعية.
مستويات العمل النموذجية:
تيشيرتات، سترات، ملابس خارجية: حول 12٪
ملابس سفلية: حول 12٪
إكسسوارات الأقمشة (الأوشحة، المنسوجات): حول 8٪
تعتمد معدلات الرسوم الجمركية بشكل كبير على تركيبة النسيج، وهيكل الملابس، وفئة الإنتاج بموجب تصنيف النظام المنسق.
أحذية
تُعدّ الأحذية من أكثر فئات المنتجات حساسية في تصنيف التعريفات الجمركية للاتحاد الأوروبي. وتختلف معدلات الرسوم الجمركية اختلافاً كبيراً بناءً على نوع المادة وطريقة التصنيع.
النطاقات النموذجية:
أحذية رياضية صناعية (مطاط/بلاستيك): حتى 17٪
أحذية ذات جزء علوي من القماش (شبكي/قماشي): حتى 16.9٪
أحذية جلدية وأحذية رياضية: 5٪ - 8٪
حتى الاختلافات الطفيفة في المواد يمكن أن تؤدي إلى رموز نظام التعريفة الجمركية المنسقة المختلفة ونتائج الرسوم الجمركية المختلفة.
السلع المنزلية والأثاث والمنتجات الاستهلاكية العامة
تتمتع العديد من السلع المنزلية العامة والسلع الاستهلاكية منخفضة المخاطر بمعدلات رسوم جمركية منخفضة نسبياً أو معدومة عند استيرادها إلى الاتحاد الأوروبي.
مستويات العمل النموذجية:
ألعاب الأطفال: 0%
الأثاث المنزلي: 0%
حقائب، حقائب ظهر، حقائب سفر: حول 3٪
قوارير حافظة للحرارة وأواني شرب معزولة: حوالي 6٪ - 7٪
ومع ذلك، يمكن أن تؤثر التعبئة والتغليف وتكوين المواد ووظيفة المنتج على التصنيف في الأنظمة الجمركية.
المنتجات الصناعية والطاقة الخضراء والمنتجات الخاضعة للتنظيم
غالباً ما تتطلب المنتجات الصناعية والمنتجات المتعلقة بالطاقة عناية جمركية إضافية بسبب تدابير السياسة التجارية واللوائح الفنية.
العلاج النموذجي:
الألواح الشمسية والزجاج الشمسي: الرسوم الأساسية + رسوم مكافحة الإغراق المحتملة
منتجات الصلب: رهناً بتدابير الدفاع التجاري
الدراجات الكهربائية والمنتجات المتعلقة بالمركبات الكهربائية: يختلف ذلك باختلاف المواصفات
غالباً ما تتطلب هذه الفئات وثائق فنية وقد تخضع لفحوصات جمركية إضافية أو موافقة تنظيمية.
معدلات ضريبة القيمة المضافة على الواردات في الدول الأوروبية الرئيسية
تُعدّ ضريبة القيمة المضافة على الواردات عادةً من أكبر التكاليف عند استيراد البضائع من الصين إلى أوروبا. حتى لو كان المنتج خاضعاً لرسوم جمركية منخفضة، فقد تُفرض ضريبة القيمة المضافة عند دخول البضائع إلى الاتحاد الأوروبي.
تُحسب ضريبة القيمة المضافة عادةً على أساس القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية. وهذا يعني أن مبلغ ضريبة القيمة المضافة قد يرتفع عندما تكون تكلفة الشحن أو الرسوم الجمركية أعلى.
تشمل معدلات ضريبة القيمة المضافة القياسية الشائعة ما يلي:
| الدولة | الرقم الدولي | معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي للاستيراد |
|---|---|---|
| ألمانيا | DE | 19% |
| فرنسا | FR | 20% |
| هولندا | NL | 21% |
| إيطاليا | IT | 22% |
| إسبانيا | ES | 21% |
| بلجيكا | BE | 21% |
| بولندا | PL | 23% |
| المملكة المتحدة | GB | 20% |
تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة على الواردات باختلاف الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، وقد تتغير بمرور الوقت. كما تطبق بعض الدول معدلات مخفضة لضريبة القيمة المضافة على سلع محددة، ولكن معظم الواردات التجارية تخضع للضريبة بالسعر القياسي.
مثال: كيفية حساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة
لفهم تكاليف الاستيراد من الصين إلى أوروبا بشكل أفضل، دعونا نأخذ مثالاً عملياً لشحنة تجارية تدخل ألمانيا.
تفاصيل الشحنة
المنتج: ملابس (ملابس خارجية منسوجة)
القيمة الجمركية (CIF): 10,000 يورو
معدل الرسوم الجمركية حسب رمز النظام المنسق: 12%
بلد الوجهة: ألمانيا
معدل ضريبة القيمة المضافة: 19%
الخطوة 1: حساب القيمة الجمركية (CIF)
تشمل القيمة الجمركية تكلفة البضائع بالإضافة إلى تكاليف الشحن والتأمين.
القيمة الجمركية = 10,000 يورو
الخطوة 2: حساب رسوم الاستيراد
يتم تطبيق الرسوم الجمركية بناءً على تصنيف رمز النظام المنسق.
رسوم الاستيراد = 10,000 يورو × 12% = 1,200 يورو
الخطوة 3: حساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على القيمة الجمركية + رسوم الاستيراد.
قاعدة ضريبة القيمة المضافة = 10,000 يورو + 1,200 يورو = 11,200 يورو
ضريبة القيمة المضافة على الواردات = 11,200 يورو × 19% = 2,128 يورو
الخطوة الرابعة: إجمالي تكلفة الاستيراد (الضرائب فقط)
إجمالي ضرائب الاستيراد = الرسوم الجمركية + ضريبة القيمة المضافة = 1,200 يورو + 2,128 يورو = €3,328
إجمالي التكلفة الإجمالية
إجمالي تكلفة الشحن والتوصيل = 10,000 يورو + 3,328 يورو = 13,328 يورو
بيان الاستيراد والتخليص الجمركي
بالنسبة للبضائع المشحونة من الصين إلى أوروبا، يلزم إتمام إجراءات التخليص الجمركي قبل الإفراج عن الشحنة للتسليم. تضمن هذه العملية مطابقة جميع البضائع المستوردة للوائح الاتحاد الأوروبي، وتقييم جميع الضرائب المطبقة بشكل صحيح. أما بالنسبة للسلع الخاضعة للضريبة الانتقائية، فيجب دفع هذه الضريبة قبل استهلاكها.
أثناء عملية التخليص الجمركي، تقوم سلطات الجمارك بمراجعة تفاصيل الشحنة الواردة في بيان الاستيراد، بما في ذلك معلومات المنتج وقيمته ومنشأه ووثائق النقل. وبناءً على هذه المعلومات، تحدد ما إذا كانت الرسوم الجمركية أو ضريبة القيمة المضافة على الواردات مطبقة، وما إذا كانت هناك حاجة إلى مزيد من التفتيش.
إذا كانت المعلومات غير مكتملة أو متضاربة، فقد تطلب الجمارك مستندات إضافية أو تحتجز الشحنة للمراجعة. كما يجب على المستوردين اتباع الإجراءات الجمركية الصحيحة لضمان الامتثال عند وجود قيود أو تراخيص خاصة بالمنتجات. قد يؤدي ذلك إلى تأخيرات أو تكاليف مناولة إضافية.
يعتمد بيان الاستيراد القياسي على المعلومات التالية:
بيانات المستورد (بما في ذلك رقم EORI)
معلومات البائع والمشتري
الوصف
الكمية والوزن
القيمة الجمركية المعلنة
تفاصيل النقل والتأمين
لدعم الإقرار الجمركي، يحتاج المستوردون عادةً إلى مستندات مثل الفاتورة التجارية، وقائمة التعبئة، ووثيقة النقل (بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي). وبحسب المنتج، قد تُطلب نماذج إضافية مثل شهادات المنشأ، وتقارير المطابقة، أو تراخيص الاستيراد.
يُشترط الحصول على رقم EORI للشركات التي تستورد إلى الاتحاد الأوروبي. يُمكّن هذا الرقم سلطات الجمارك من تحديد هوية المستورد ومعالجة الشحنات بكفاءة أكبر. يُنصح المستوردون الجدد بإتمام التسجيل قبل مغادرة البضائع الصين لتجنب أي تأخير عند الوصول.
كيف تؤثر شروط التجارة الدولية (Incoterms) على رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة؟
شروط التجارة الدولية تحدد هذه الشروط مسؤوليات البائع والمشتري، لكنها لا تلغي الرسوم الجمركية أو ضريبة القيمة المضافة. ويؤثر المصطلح المختار على الجهة المسؤولة عن إدارة التخليص الجمركي للاستيراد، ودفع الرسوم والضرائب، وترتيب التوزيع بعد الوصول.
بالنسبة للواردات من الصين إلى أوروبا، تشمل الشروط التجارية الشائعة ما يلي: EXW, FOB, CIF, DAP و DDP. ولأن الاستيراد ينطوي على شراء البضائع من الخارج وإدخالها إلى السوق المحلية، فإن مصطلح التجارة الدولية المتفق عليه يمكن أن يؤثر بشدة على كل من التحكم في التكاليف والتعامل بعد الوصول.
| INCOTERM | من يتولى عادةً رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة؟ |
|---|---|
| EXW | المشتري |
| FOB | المشتري |
| CIF | المشتري |
| DAP | يدفع المشتري عند الوصول |
| DDP | البائع أو وكيل الشحن |
بموجب شروط التسليم EXW، يتولى المشتري إدارة معظم عمليات اللوجستيات من موقع المورد، ولذلك يتحمل المشترون التجاريون عادةً مسؤوليات الاستيراد هذه. أما بموجب شروط التسليم FOB، فيقوم البائع بتسليم البضائع إلى ميناء التصدير الصيني، بينما يتولى المشتري الشحن الدولي والتخليص الجمركي والرسوم وضريبة القيمة المضافة والتسليم. وفي شروط التسليم DDP، يتولى البائع أو وكيل الشحن عادةً إدارة الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة والتسليم النهائي.
ينبغي على المستوردين التأكد مما إذا كانت الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة ورسوم التخليص الجمركي والتوصيل المحلي والرسوم الأخرى مشمولة في عرض الأسعار قبل الحجز.
الأسئلة الشائعة
أدلة الاستيراد والشحن ذات الصلة من الصين إلى أوروبا
احصل على مساعدة في حساب رسوم الاستيراد من الصين إلى أوروبا
- تقدير الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات
- تحقق من رمز النظام المنسق والتكلفة النهائية
- تخطيط الشحن والتخليص الجمركي
أرسل لنا تفاصيل منتجك وقيمة الشحنة وبلد الوجهة وطريقة الشحن للحصول على تقدير أوضح لتكلفة الشحن النهائية.