Dovozní cla z Číny do Evropy
- Ověřeno a zkontrolováno · Naposledy aktualizováno červenec 2026
dovozní cla z Číny do Evropy závisí na kódu HS, celní hodnotě, kategorii produktu a zemi určení v rámci EU.
Tato příručka vysvětluje, jak se vypočítávají cla a DPH při dovozu, včetně celní hodnoty, celních sazeb, sazeb DPH, dovozního prohlášení, celního odbavení a celkových nákladů na přepravu zboží dováženého z Číny do Evropy.
Cla
DPH při dovozu
Výpočet nákladů na pozemní dopravu
- Zkušení logističtí specialisté se sídlem v Číně
Obsah
Co jsou cla a DPH při dovozu?
Cla jsou daně vybírané ze zboží dováženého ze zemí mimo EU. Při vývozu zboží z Číny do členského státu EU celní orgány přezkoumávají dovozní prohlášení a vypočítávají cla na základě klasifikace produktu a celní hodnoty.
Dovozní DPH se liší od cla. Cla jsou vázána především na kód HS a typ produktu, zatímco dovozní DPH je založena na celní hodnotě plus cla. V mnoha evropských zemích má DPH větší vliv na konečné náklady na dovoz než samotné clo.
Typická platba za dovoz může zahrnovat:
Celní poplatek zaplacený celním orgánům
DPH z dovozu zaplacena nebo vykázána dle místních daňových předpisů
Poplatky za celní makléře nebo deklarační služby
Poplatky za kontrolu, skladování nebo manipulaci, pokud jsou uplatňovány
Cla a daně je obvykle nutné uhradit před uvolněním zboží na domácí trh. U společností registrovaných k DPH může být DPH z dovozu v závislosti na místních daňových pravidlech vratná, ale stále ovlivňuje peněžní tok a účetnictví.
Jak vypočítat dovozní cla a DPH z Číny do Evropy
Při dovozu zboží z Číny do Evropy se celkové dovozní náklady skládají hlavně ze dvou částí: cla a dovozní DPH. Obě se vypočítávají na základě celní hodnoty zásilky, která se řídí celními pravidly EU.
Pro přesný odhad celkových nákladů dovozci obvykle postupují podle tří základních kroků.
Krok 1: Pochopte typ zásilky
Celní orgány EU zacházejí s dovozem odlišně v závislosti na jeho hodnotě:
Do 150 € (malé balíky / zásilky z elektronického obchodu)
Obvykle bez cla
DPH z dovozu se stále uplatňuje
Často zpracováváno kurýrem nebo platformou (např. systém IOSS)
Nad 150 € (obchodní zásilky)
Vyžaduje se úplné celní prohlášení
Platí clo + DPH při dovozu
Na základě kódu HS a celní hodnoty
Tato hranice je důležitá, protože přímo ovlivňuje, zda bude clo účtováno či nikoli.
Krok 2: Výpočet celní hodnoty
Celní hodnota je základ, který celní orgány EU používají k výpočtu cla i DPH. Obvykle je založena na Hodnota CIF, Který zahrnuje:
Cena produktu (hodnota zboží)
Cena za mezinárodní dopravu (z Číny do EU)
Cena pojištění (pokud je to relevantní)
Jednoduše řečeno: Celní hodnota = hodnota zboží + přepravné + pojištění
To znamená, že dovozní daň se nezakládá pouze na faktuře dodavatele, ale zahrnuje i náklady spojené s dopravou.
Krok 3: Výpočet dovozního cla
Jakmile je celní hodnota potvrzena, dovozní clo se vypočítá na základě kódu HS a odpovídající celní sazby EU.
Dovozní clo = Celní hodnota × Celní sazba kódu HS
Sazba cla závisí na zařazení produktu v systému EU TARIC. Různé produkty, jako je elektronika, oděvy, stroje nebo nábytek, mohou mít velmi odlišné procentuální sazby cla.
Krok 4: Výpočet DPH při dovozu
Po uplatnění cla se DPH při dovozu vypočítá na základě součtu celní hodnoty plus clo.
Dovozní DPH = (Celní hodnota + Dovozní clo) × Sazba DPH
Sazby DPH se liší v závislosti na členských státech EU a zemi určení a DPH při dovozu v EU může činit 6 %, 12 % nebo 25 % v závislosti na způsobu zpracování produktu.
To znamená, že DPH se účtuje nejen ze samotného zboží, ale také z nákladů na dopravu a cla dohromady.
Společné celní sazby z Číny do Evropy
Pro veškeré zboží dovážené z Číny do Evropy neexistuje jednotná pevná celní sazba. Celní sazby jsou určeny systémem EU TARIC a závisí na klasifikaci produktu, materiálu, funkci a kódu HS.
Cla EU se obecně pohybují od 0 % do přibližně 17 %, ale většina komerčních produktů spadá do specifických kategorií. Některé zboží je osvobozeno od cla, zatímco jiné může čelit vyšším clům nebo dodatečným obchodním opatřením a EU mohla na určité čínské zboží uvalit antidumpingová cla na ochranu domácího průmyslu.
Pro dovozce se tyto sazby používají pouze pro počáteční náklady na přistání odhad. Konečné clo musí být vždy potvrzeno s použitím přesného HS kód.
Spotřební elektronika a komponenty
Elektronické výrobky jsou v celních systémech EU obecně klasifikovány jako zboží s nízkým clem nebo bez cla, zejména pokud se jedná o součástky, nikoli o hotové maloobchodní výrobky.
Typické úrovně zatížení:
Chytré telefony, notebooky, polovodičové součástky: 0%
LED osvětlovací produkty: 3% - 4.7%
Optické přístroje (dalekohledy, čočky): kolem 4%
Tyto produkty obvykle vyžadují přesnou klasifikaci HS, zejména u smíšeného použití nebo průmyslových komponentů.
Oděvy, oblečení a textil
Textilní a oděvní výrobky patří mezi nejčastěji dovážené kategorie z Číny a obvykle podléhají vyšším clům ve srovnání s průmyslovým zbožím.
Typické úrovně zatížení:
Trička, bundy, svrchní oblečení: kolem 12%
Spodní prádlo: kolem 12%
Látkové doplňky (šály, textilie): kolem 8%
Celní sazby silně závisí na složení tkaniny, struktuře oděvu a kategorii výroby v rámci klasifikace HS.
Obuv
Obuv je jednou z nejcitlivějších kategorií výrobků v rámci celního zařazení EU. Celní sazby se výrazně liší v závislosti na druhu materiálu a provedení.
Typické rozsahy:
Syntetická sportovní obuv (guma/plast): až 17%
Textilní svršek obuvi (síťovina/plátno): až 16.9%
Kožené boty a tenisky: 5% - 8%
I malé rozdíly v materiálech mohou vést k různým kódům HS a různým celním výsledkům.
Domácí potřeby, nábytek a běžné spotřební zboží
Mnoho běžného spotřebního zboží a spotřebního zboží s nízkým rizikem má při dovozu do EU relativně nízké nebo nulové celní sazby.
Typické úrovně zatížení:
Dětské hračky: 0%
Bytový nábytek: 0%
Tašky, batohy, kufry: kolem 3%
Termosky a termosky na nápoje: kolem 6% - 7%
Balení, složení materiálu a funkce produktu však mohou ovlivnit klasifikaci v celních systémech.
Průmyslové, zelené energetické a regulované produkty
Průmyslové a energetické výrobky často vyžadují zvýšenou celní pozornost v důsledku opatření obchodní politiky a technických předpisů.
Typická léčba:
Solární panely a solární sklo: základní clo + možná antidumpingová cla
Ocelové výrobky: podléhající opatřením na ochranu obchodu
Elektrokola a zboží související s elektromobily: liší se v závislosti na specifikaci
Tyto kategorie často vyžadují technickou dokumentaci a mohou podléhat dodatečným celním kontrolám nebo schválení regulačními orgány.
Sazby DPH při dovozu v hlavních evropských zemích
DPH při dovozu zboží z Číny do Evropy je obvykle jedním z největších nákladů. I když má produkt nízkou celní sazbu, DPH se může při vstupu zboží do EU stále uplatňovat.
DPH se obvykle vypočítává z celní hodnoty plus clo. To znamená, že částka DPH se může zvýšit, pokud jsou náklady na dopravu nebo clo vyšší.
Mezi běžné standardní sazby DPH patří:
| Země | Kód země | Standardní sazba DPH při dovozu |
|---|---|---|
| Německo | DE | 19% |
| Francie | FR | 20% |
| Nizozemí | NL | 21% |
| Itálie | IT | 22% |
| Španělsko | ES | 21% |
| Belgie | BE | 21% |
| Polsko | PL | 23% |
| Velká Británie | GB | 20% |
Sazby DPH u dovozu se liší v jednotlivých členských státech EU a mohou se v průběhu času měnit. Některé země uplatňují snížené sazby DPH i na určité zboží, ale většina komerčního dovozu se účtuje standardní sazbou.
Příklad: Jak vypočítat clo a DPH
Pro lepší pochopení nákladů na dovoz z Číny do Evropy si uveďme praktický příklad komerční zásilky vstupující do Německo.
Podrobnosti o zásilce
Produkt: Oděvy (tkané svrchní oděvy)
Celní hodnota (CIF): 10 000 €
Celní sazba kódu HS: 12 %
Cílová země: Německo
Sazba DPH: 19 %
Krok 1: Výpočet celní hodnoty (CIF)
Celní hodnota zahrnuje cenu zboží plus dopravu a pojištění.
Celní hodnota = 10 000 EUR
Krok 2: Výpočet dovozního cla
Clo se uplatňuje na základě klasifikace kódu HS.
Dovozní clo = 10 000 € × 12 % = 1 200 €
Krok 3: Výpočet DPH při dovozu
DPH se vypočítává z celní hodnoty + dovozního cla.
Základ DPH = 11 500 EUR + 1 115,50 EUR = 12 615,50 EUR
Dovozní DPH = 16 090 EUR × 19 % = 3 057,10 EUR
Krok 4: Celkové náklady na dovoz (pouze daně)
Celkové dovozní daně = clo + DPH = 1 200 € + 2 128 € = €3,328
Celkové náklady na přistání
Celkové náklady na přistání = 10 000 € + 3 328 € = 13 328 €
Dovozní deklarace a celní odbavení
U zboží přepravovaného z Číny do Evropy je před uvolněním k dodání vyžadováno celní odbavení. Tento proces zajišťuje, že veškeré dovážené zboží splňuje předpisy EU a že veškeré příslušné daně jsou správně vyměřeny. U zboží podléhajícího spotřební dani musí být spotřební daň zaplacena před jeho spotřebou.
Během odbavení celní orgány přezkoumávají údaje o zásilce uvedené v dovozním prohlášení, včetně informací o produktu, jeho hodnoty, původu a přepravních dokladů. Na základě těchto informací určují, zda se na zásilku vztahuje clo nebo DPH a zda je nutná další kontrola.
Pokud jsou informace neúplné nebo nekonzistentní, celní orgány si mohou vyžádat doplňující dokumenty nebo zásilku zadržet ke kontrole. Dovozci by měli také dodržovat správné celní postupy, aby zajistili soulad s předpisy, pokud se na výrobky vztahují zvláštní omezení nebo licence. To může vést ke zpožděním nebo dodatečným nákladům na manipulaci.
Standardní dovozní prohlášení je založeno na následujících informacích:
Údaje o dovozci (včetně čísla EORI)
Informace o kupujícím a prodávajícím
Popis výrobku
Množství a hmotnost
Deklarovaná celní hodnota
Podrobnosti o dopravě a pojištění
K doložení prohlášení dovozci obvykle potřebují dokumenty, jako je obchodní faktura, balicí list a přepravní doklad (nákladní list nebo letecký nákladní list). V závislosti na produktu mohou být vyžadovány i další formuláře, jako jsou osvědčení o původu, zprávy o shodě nebo dovozní licence.
Číslo EORI je vyžadováno pro firmy dovážející do EU. Umožňuje celním orgánům identifikovat dovozce a efektivněji zpracovávat zásilky. Dovozcům, kteří zboží dovážejí poprvé, se doporučuje provést registraci předtím, než zboží opustí Čínu, aby se předešlo zpožděním při příjezdu.
Jak Incoterms ovlivňují dovozní cla a DPH
Incoterms definují odpovědnosti prodávajícího a kupujícího, ale neodstraňují cla ani DPH. Zvolený termín ovlivňuje, kdo musí spravovat dovozní celní odbavení, platit cla a daně a zajišťovat distribuci po doručení.
Pro dovoz z Číny do Evropy zahrnují běžné obchodní podmínky EXW, FOB, CIF, DAP a DDPProtože dovoz zahrnuje nákup zboží v zahraničí a jeho dovoz na místní trh, může dohodnutá Incoterm silně ovlivnit jak kontrolu nákladů, tak i manipulaci s ním po doručení.
| incoterm | Kdo obvykle vyřizuje dovozní cla a DPH |
|---|---|
| EXW | Kupující |
| FOB | Kupující |
| CIF | Kupující |
| DAP | Kupující platí při dodání |
| DDP | Prodejce nebo speditér |
V rámci EXW řídí kupující téměř celý logistický proces z místa dodavatele, a proto v praxi tyto dovozní povinnosti často nesou firemní kupující. V rámci FOB dodává prodávající zboží do čínského exportního přístavu, zatímco kupující se stará o mezinárodní přepravu, celní odbavení, cla, DPH a dodání. V rámci DDP obvykle prodávající nebo speditér spravuje clo, DPH a konečné dodání.
Dovozci by si měli před rezervací ověřit, zda jsou v cenové nabídce zahrnuty cla, DPH, poplatky za celní odbavení, místní doručení a další poplatky.
Často kladené dotazy
Související průvodci dovozem a přepravou z Číny do Evropy
Získejte pomoc s výpočtem dovozních cel z Číny do Evropy
- Odhad cla a DPH při dovozu
- Zkontrolujte kód HS a náklady na dodání
- Naplánujte si přepravu a celní odbavení
Zašlete nám podrobnosti o produktu, hodnotu zásilky, zemi určení a způsob dopravy, abyste získali jasnější odhad nákladů na dopravu.