Maahantulokustannukset Kiinasta Eurooppaan sisältää tuotekustannukset, rahtikustannukset, vakuutuksen, tullit, tuonnin arvonlisäveron, tullausmaksut, paikalliset maksut ja lopulliset toimituskulut.
Tässä oppaassa selitetään, miten lasketaan Kiinasta Eurooppaan tuotaessa maahantuontikustannukset. Opas kattaa maahantuontikustannusten kaavan, CIF-arvon, HS-koodin, tullimaksun, arvonlisäverokannan, rahtikulut, piilokulut ja EU:hun tuotavien tuotteiden kokonaiskustannusten laskennan.
Laskeutumiskustannuskaava
Tulli ja tuonnin arvonlisävero
Vakuutus ja toimitus
Peruslaskennan kaava on:
Laskeutumiskustannukset = Tuotekustannukset + Kiinan paikalliset maksut + Kansainväliset rahtikulut + Vakuutus + Tullimaksut + Tuonnin arvonlisävero + Määränpään maksut + Lopullinen toimitus
Tarkemman Kiinasta Eurooppaan suuntautuvan tuonnin kustannuslaskennan saamiseksi voit jakaa sen neljään vaiheeseen:
Laske tullausarvo.
Laske tullimaksu.
Laske maahantuonnin arvonlisävero.
Lisää paikalliset käsittelykulut, tullaus ja lopulliset toimituskulut.
Yksinkertaistettu kaava on:
Kokonaiskustannukset laskeutuessa = CIF-arvo + tullimaksut + tuonnin arvonlisävero + käsittely määränpäässä + kotimaan toimitus + muut tuontimaksut
CIF-arvo sisältää yleensä tuotteen arvon, rahdin ja vakuutuksen EU:n saapumispaikkaan asti. Tullimaksujen laskenta riippuu tuotteen luokituksesta, alkuperästä ja tullausarvosta. Euroopan komissio toteaa, että tullimaksujen laskenta riippuu kolmesta keskeisestä tekijästä: tariffiluokituksesta, alkuperästä ja tullausarvosta.
Laskeutumiskustannukset ovat tuontitavaroiden kokonaiskustannukset toimittajaltasi Kiinassa lopulliseen määränpäähäsi Euroopassa. Se näyttää todelliset lähetyskustannukset ja todelliset yksikkökustannukset kaikkien toimituskulujen, tullien, verojen ja toimituskulujen jälkeen.
Jos esimerkiksi toimittajahinta on 10 euroa yksikköä kohden, lopulliset toimituskustannukset voivat olla 13, 15 euroa tai jopa korkeammat, kun rahdin, tullien, arvonlisäveron, tullivälityskulujen, satamamaksujen ja varastotoimituksen lisäämiseen lisätään.
Hankintakustannukset ovat erityisen tärkeitä seuraaville:
Maahantuojat ostavat kiinalaisilta valmistajilta
Amazon FBA -myyjät toimittavat Kiinasta Eurooppaan
Verkkokaupan myyjät, jotka käyttävät DDP- tai ovelta ovelle -toimitusta
Kiinasta kontteja tuovat tukkukauppiaat
Yritykset vertailevat EXW-, FOB-, CIF- ja DDP-tarjouksia
Yritykset laskevat vähittäishintaa ja voittomarginaalia
Ilman hankintakustannuslaskentaa tuote, joka näyttää kannattavalta toimittajatasolla, voi muuttua kannattamattomaksi saapuessaan Eurooppaan.
Täydellinen laskelma toimituskustannuksista näyttää todelliset kustannukset tavaroiden toimittamisesta toimittajalta Kiinasta Eurooppaan ja antaa selkeän yleiskuvan asiaankuuluvista kustannuksista, mukaan lukien rahti, tullit, muut maksut ja muut kustannukset toimittajan tehtaalta toimitusketjun kautta lopulliseen varastoosi. Osa kustannuksista maksetaan Kiinassa, osa kansainvälisen toimituksen aikana ja osa tulliselvityksen jälkeen Euroopassa.
Tuotekustannukset ovat Kiinassa toimittajallesi maksettu summa. Tuotteen hinta eli perusvalmistushinta perustuu yleensä kauppalaskuusi, ja siihen vaikuttavat raaka-aineet, työvoima ja toimittajan voitto.
Se voi sisältää:
Yksikköhinta
Pakkauskustannukset
Tuotteen räätälöintimaksu
Muottimaksu tai asennusmaksu
Merkintä- ja brändäyskustannukset
Laaduntarkastuksen kustannukset
Kauppalaskun arvon on oltava tarkka purkauskustannusten laskemiseksi. Ali-ilmoitetut laskuarvot voivat aiheuttaa tulliviivästyksiä, sakkoja, rahtipidätyksiä tai tulliviranomaisten uudelleenarviointeja.
Kiinan paikalliset maksut riippuvat Incoterms-toimituslausekkeistasi. Jos ostat EXW-ehdoilla, sinun on maksettava nouto, vientikäsittely, vientitullaus ja toimitus satamaan tai lentokentälle.
Yleisiä Kiinan puolen kustannuksia ovat:
Tehtaan nouto
Kuorma-autokuljetus satamaan, lentokentälle tai rautatieasemalle
Vientitulli-ilmoitus
Varaston käsittely
Satamamaksut
Asiakirjamaksu
Konttien lastaus tai LCL-käsittely
Jos ostat FOB-ehdoin, toimittaja yleensä kattaa Kiinan puolen vientikustannukset lähtösatamaan asti. Tästä syystä FOB-ehtojen laskeminen on monille tuojille helpompaa kuin EXW-ehtojen laskeminen.
Kansainvälinen rahti on usein yksi suurimmista kustannuseristä Kiinasta Eurooppaan suuntautuvassa tuonnissa. Kustannukset riippuvat toimitustavasta, lastin koosta, reitistä, vuodenajasta, palvelutyypistä, toimitusmaksuista ja polttoainekustannuksista.
Yleisiä toimitustapoja ovat:
Merirahti täysi konttikuorma (FCL)
Merirahtia vähemmän kuin konttikuormaa (LCL), eräänlainen konttikuorma
Kuorma-autokuljetuksia tietyillä Kiinan ja Euroopan välisillä reiteillä
Merirahti on yleensä kustannustehokkain vaihtoehto suurille lähetyksille, ja täyskonttikuorma on usein tehokkaampi suuremmille määrille, kun taas osakonteilla (LCL) voi olla korkeammat yksikkökohtaiset määränpääkustannukset. Lentorahti on nopeampaa, mutta kalliimpaa. Rautatiekuljetuksia käytetään usein välivaihtoehtona merikuljetusten ja lentorahdin välillä.
Rahtivakuutus suojaa lähetystä katoamiselta tai vahingoittumiselta kuljetuksen aikana, ja vakuutuksen hinta tulee sisällyttää kokonaishintaan. Se on pieni kustannus verrattuna tavaroiden kokonaisarvoon, mutta se on tärkeä arvokkaiden tai herkkien lastien kohdalla.
Vakuutuskustannukset lasketaan yleensä pienenä prosenttiosuutena ilmoitetusta arvosta ja rahtikustannuksista. Purjehduskustannusten laskennassa rahtivakuutus tulisi sisällyttää, koska se on osa todellista tuontikustannusta.
Tullit ja tuontitullit ovat tuontiveroja, jotka kannetaan tuotteen HS-koodin, alkuperän ja tullausarvon perusteella. EU:ssa maahantuojat voivat tarkistaa tullimaksut TARICista, joka on EU:n tulliviranomaisten käyttämä integroitu tariffitietokanta EU:n tariffitoimenpiteiden ja -tullien tallentamiseen.
Tullin peruskaava on: Tulli = Tullausarvo × Tulliprosentti
Esimerkiksi: 12 000 € tullausarvo × 4 % tulli = 480 € tulli
Käytännössä tullia sovelletaan usein tullausarvossa käytettävään FOB-arvoon, ja EU:n tuontitullit voivat vaihdella 0 prosentista yli 20 prosenttiin TARIC-koodista ja tuotekategoriasta riippuen.
Arvonlisävero (ALV) eli tuonnin arvonlisävero kannetaan, kun tavarat saapuvat Euroopan markkinoille. Euroopan komissio toteaa, että arvonlisäveroa sovelletaan maahantuotuihin tavaroihin kulutusverona ja se vaihtelee Euroopan unionin jäsenvaltioittain.
Tuonnin arvonlisäveron peruskaava on: Tuonnin arvonlisävero = ALV-peruste × ALV-kanta
ALV-peruste sisältää yleensä:
Tullausarvo
Tullimaksu
Tietyt tuontiin liittyvät kustannukset
Maakuljetus ensimmäiseen määränpäähän paikallisten sääntöjen mukaisesti
EU edellyttää, että jokainen jäsenvaltio soveltaa vähintään 15 prosentin yleistä arvonlisäverokantaa, mutta todelliset verokannat vaihtelevat maittain ja vaikuttavat kokonaisveroihin.
Esimerkiksi Saksassa käytetään 19 prosentin yleistä arvonlisäverokantaa, kun taas Euroopan unionin alueella arvonlisäverokannat vaihtelevat yleensä 17 prosentista 27 prosenttiin. Tarkista aina kohdemaa ennen lopullisten toimituskustannusten laskemista.
Kun rahti saapuu Eurooppaan, saatat joutua maksamaan määränpään kustannuksia. Uudet maahantuojat usein unohtavat nämä maksut.
Yleisiä kohdemaksuja ovat:
Kontin seisontamaksu
Tullivälitysmaksu
Tuontiasiakirjamaksu
Toimitustilauksen maksu
Varaston purku
Palletointi
Viimeinen kuorma-auton toimitus
Amazon FBA -ajanvaraus ja toimitus
Kotiinkuljetus- tai nostokoroketoimituksen lisämaksu
Nämä kustannukset voivat merkittävästi muuttaa laskeutumiskustannuksiasi, erityisesti osakonteissa (LCL), kotimaan toimituksissa ja Amazonin varastoihin toimitetuissa toimituksissa.
Selkeä vaiheittainen menetelmä tarjoaa selkeän yleiskuvan ja kattaa olennaiset vaiheet, joita tarvitaan tiimisi, toimittajasi tai asiakkaasi kokonaiskustannusten laskemiseen tarkasti.
Ennen kuin lasket laskennallisen hinnan, varmista, onko toimittajan tarjous EXW-, FOB-, CIF-, DAP- vai DDP-periaatteella. Incoterms vaikuttavat siihen, kuka maksaa kunkin osan toimituskuluista.
| Incoterm | Mitä se tarkoittaa laskeutumiskustannuksille |
|---|---|
| EXW | Ostaja maksaa lähes kaikki kustannukset tehtaalta Kiinasta |
| FOB | Toimittaja kattaa vientikustannukset Kiinan lähtösatamaan |
| CIF | Toimittaja kattaa rahdin ja vakuutuksen määräsatamaan asti |
| DAP | Myyjä vastaa kuljetuksesta määränpäähän, mutta ostaja maksaa tuontitullit ja arvonlisäveron |
| DDP | Myyjä tai huolitsija maksaa tullit, verot, tullimaksut ja lopullisen toimituksen |
Kustannusten hallintaa haluaville maahantuojille FOB-toimitus ja luotettava huolitsija ovat usein helpompia hallita. Ostajille, jotka haluavat yksinkertaisen ja kaiken kattavan tarjouksen, DDP-toimitus voi olla kätevämpi vaihtoehto.
HS-koodi määrittää tullimaksun ja tuontivaatimukset. Väärä HS-koodi voi johtaa virheelliseen tullilaskentaan, tulliviiveisiin, sakkoihin tai odottamattomiin kustannuksiin.
Kiinasta Eurooppaan tuotavien tuontitullien laskemiseksi sinun on tiedettävä:
Tuotteen nimi
Materiaali
Toiminto
Käyttö
Tekninen erittely
Kohde Maa
Oikea HS- tai TARIC-koodi
EU-tuonnin osalta TARIC-tietokanta auttaa tuojia tarkistamaan tariffitoimenpiteitä ja tuoteluokitustietoja.
Tullausarvo perustuu yleensä tavaroiden arvoon, johon on lisätty rahti ja vakuutus EU:n saapumispaikkaan asti. Monissa tapauksissa tullausarvo alkaa FOB-arvosta ja siihen lisätään tarvittaessa rahti ja vakuutus EU:n saapumispaikkaan asti.
Yksinkertainen tullausarvon kaava on: Tullausarvo = Tuotehinta + Rahti EU:n saapumispaikkaan + Vakuutus
EXW-lähetysten osalta saatat joutua sisällyttämään myös Kiinan paikallisen noudon ja vientiin liittyvät kustannukset, jos ne ovat osa tavaroiden toimittamista EU:n rajalle.
Kun tiedät tullausarvon ja tulliprosentin, laske tulli.
Tulli = Tullausarvo × Tulliprosentti
Esimerkiksi: 14,750 € × 4 % = 590 €
Tämä tarkoittaa, että tullimaksu on 590 euroa.
Tuonnin arvonlisävero lasketaan yleensä tullien lisäämisen jälkeen.
Yksinkertaistettu arvonlisäveron perusteen kaava on: ALV-peruste = tullausarvo + tullimaksu + määränpäähän liittyvät kustannukset
Laske sitten ALV:n: Tuonnin arvonlisävero = ALV-peruste × ALV-kanta
Esimerkiksi: 16,090 € × 19 % = 3,057.10 €
Tämä tarkoittaa, että tuonnin arvonlisävero on 3 057,10 euroa.
Tulliselvityksen jälkeen lisää kaikki paikalliset kustannukset, toimituskulut ja lopulliset toimituskulut Euroopassa.
Näihin voivat sisältyä tulliselvityspalkkiot, satamakäsittely, toimitusmääräys, varaston purku, lavojen käsittely ja lopullinen toimitus kuorma-autolla varastoosi tai Amazon FBA -keskukseen; toisin kuin kansainvälisillä toimituksilla, kotimaan toimitus on yleensä ennustettavampaa.
Kun olet laskenut kokonaiskustannukset, jaa ne yksiköiden lukumäärällä.
Yksikön laskeutumiskustannukset = Kokonaislaskukustannukset ÷ Kokonaismäärä
Tätä lukua tulisi käyttää hinnoittelussa, kateanalyysissä ja myyntisuunnittelussa.
Tässä on yksinkertainen esimerkki tuonnin kokonaiskustannusten laskemisesta Kiinasta SaksaanOletetaan, että tuot elektroniikkatarvikkeita Shenzhenistä Saksaan.
| Kustannuskohde | Määrä |
|---|---|
| Tuotteen hinta toimittajalta | €12,000 |
| Kiinan nouto- ja vientimaksut | €650 |
| Rahtikulut ja vakuutus | €2,100 |
| CIF-arvo | €14,750 |
| Tullimaksu | 4% |
| Määränpään käsittely ja kotimaan toimitus | €750 |
| Saksan tuonnin arvonlisäverokanta | 19% |
Tullausarvo = 12 000 € + 650 € + 2 100 € = 14 750 €
Tulli = 14 750 € × 4 % = 590 €
ALV-peruste = 14 750 € + 590 € + 750 € = 16 090 €
Tuonnin ALV = 16 090 € × 19 % = 3 057,10 €
Kokonaiskustannukset = 14 750 € + 590 € + 3 057,10 € + 750 € = 19 147,10 €
Jos lähetys sisältää 1 000 yksikköä:
Yksikön laskeutumiskustannukset = 19 147,10 € ÷ 1 000 = 19.15 € yksikköä kohden
Tämä tarkoittaa, että jokainen tuote maksaa 19.15 €, kun hintaan lisätään tuotteen hinta, toimituskulut, tullit, ALV, käsittelykulut ja lopullinen toimitus.
Incoterms-lausekkeet voivat muuttaa merkittävästi laskennallisten kustannusten laskentaa. Samalla tuotteella voi olla erilaiset lopulliset kustannukset riippuen siitä, ostatko tuotteen EXW-, FOB-, CIF-, DAP- vai DDP-ehtojen mukaisesti.
EXW antaa ostajalle suurimman vastuun. Sinun on järjestettävä nouto tehtaalta, vientitullaus, Kiinan paikallinen kuljetus, kansainvälinen rahti, tulliselvitys ja lopullinen toimitus.
EXW sopii, kun:
Sinulla on luotettava huolitsija Kiinassa
Haluat täyden hallinnan toimituksista
Vertailet useita toimittajien sijainteja
Haluat läpinäkyvät kustannuserittelyt
EXW-lähetys voi kuitenkin aiheuttaa piilokustannuksia, jos Kiinan paikallisia maksuja ei arvioida oikein.
FOB on yksi yleisimmistä termeistä Kiinan viennissä. Toimittaja käsittelee tavarat, kunnes ne lastataan Kiinan lähtösatamaan. Ostaja hoitaa kansainvälisen rahdin, vakuutuksen, tuontitullimaksut, tullit, arvonlisäveron ja toimituksen Euroopassa.
FOB sopii:
Merirahtikuljetukset
Konttikuljetukset Kiinasta Eurooppaan
Maahantuojat, jotka haluavat paremman rahtikulujen hallinnan
Ostajat vertailevat eri huolitsijoiden tarjouksia
FOB-hinta antaa yleensä selkeämmän lähtökohdan purkauskustannusten laskennalle.
Alle CIF, toimittaja maksaa rahdin ja vakuutuksen määräsatamaan. CIF-toimitus ei kuitenkaan tarkoita, että tavarat on toimitettu kokonaan. Ostajan on silti maksettava tuontitullit, arvonlisävero, tulliselvitykset, satamamaksut ja kotimaan toimituskulut.
CIF voi aluksi näyttää halvemmalta, mutta määränpäämaksut voivat olla korkeammat, jos toimittaja käyttää nimettyä edustajaa.
DDP tarkoittaa, että myyjä tai huolitsija hoitaa toimituksen, tulliselvityksen, tullit, verot ja toimituksen lopulliseen osoitteeseen.
DDP on ostajille yksinkertainen, koska se tarjoaa yleensä yhden kokonaishinnan ja yhden maksurakenteen. Sitä käytetään yleisesti verkkokaupoissa, Amazon FBA -toimituksissa sekä pienissä ja keskisuurissa kaupallisissa toimituksissa.
Ostajien tulisi kuitenkin varmistaa:
Sisältyvätkö tullit ja arvonlisävero todella hintaan ja miten niiden maksaminen hoidetaan
Onko tulli-ilmoitus laillinen ja tarkka
Kuka on rekisterin maahantuoja
Toimitus varastoon, yrityksen osoitteeseen tai Amazon FBA:han
Onko syrjäisistä alueista tai ylisuurista lastista lisämaksuja
Hyvin alhainen DDP-tarjous ei välttämättä sisällä asianmukaista verokäsittelyä tai sääntöjenmukaista tulliselvitystä.
Rahtikulujen alentaminen ei aina tarkoita halvimman rahtitarjouksen valitsemista. Parempi lähestymistapa on optimoida pakkaus, toimitusmenetelmä, tullaussuunnittelu ja toimitusrakenne.
Voit alentaa rahtikuluja seuraavasti:
FOB-tarjousten valitseminen epäselvien CIF-tarjousten sijaan
Pienten lähetysten yhdistäminen yhdeksi suuremmaksi lähetykseksi
Merirahdin käyttö kiireettömille tavaroille
Pakkausmäärän vähentäminen kuutiomassan pienentämiseksi
Vältä sesonkiaikaa mahdollisuuksien mukaan
HS-koodin ja tullitariffin tarkistaminen ennen tilauksen tekemistä
FCL- ja LCL-lähetysten vertailu lähellä konttitilavuutta
Rautatiekuljetusten käyttö, kun merikuljetus on liian hidasta ja lentokuljetus liian kallista
Tarkkojen laskujen, pakkauslistojen ja tuotekuvausten laatiminen
Yhteistyössä huolitsijan kanssa, joka ymmärtää Kiinan ja Euroopan välisen tulliselvityksen
Säännöllisesti toimittaville tuojille jo pienikin yksikkökustannusten lasku voi parantaa vuosittaista voittoa merkittävästi.
Tarkat asiakirjat ovat välttämättömiä tulliselvitystä ja laskelmien tekemistä varten.
Yleisiä tuontiasiakirjoja ovat:
Konossementti tai lentorahtikirja
HS-koodi
Alkuperätodistus, jos vaaditaan
Tuontilupa, jos vaaditaan
CE-todistus tai testiraportti tarvittaessa
Vakuutustodistus
EU-tuojien EORI-numero
Tulli-ilmoitusasiakirjat
Kauppalaskun ja pakkauslistan tulee vastata todellisia tavaroita määrän, arvon, painon ja pakkauksen osalta. Epäjohdonmukaisuudet voivat aiheuttaa viivästyksiä tai tullitarkastuksia.
Hyödyllisiä rahti-, tulli- ja tuontiresursseja, jotka liittyvät tähän lähetysoppaaseen.
