Liittyvä opas
Tuontitullit Kiinasta Eurooppaan
Tuontitullit Kiinasta Eurooppaan Tarkistettu ja tarkistettu · Viimeksi päivitetty heinäkuussa 2026 Tuontitullit Kiinasta Eurooppaan riippuvat HS-koodista, tulli...
Lue opas →
Tuontitullit Kiinasta Eurooppaan
- Vahvistettu ja arvioitu · Viimeksi päivitetty heinäkuussa 2026
tuontitullit Kiinasta Eurooppaan riippuvat HS-koodista, tullausarvosta, tuotekategoriasta ja EU:n sisäisestä määrämaasta.
Tässä oppaassa selitetään, miten tullit ja tuonnin arvonlisävero lasketaan, mukaan lukien tullausarvo, tullimaksut, arvonlisäverokannat, tuonti-ilmoitus, tullaus ja Kiinasta Eurooppaan tuotujen tavaroiden kokonaiskustannukset.
Tullimaksut
Tuo ALV
Laskelma laskelmista
- Kokeneet kiinalaiset logistiikka-asiantuntijat
Yli 10 000 kansainvälistä lähetystä käsiteltynä. Maailmanlaajuiset meri-, lento- ja DDP-lähetysratkaisut. Lähetysten seuranta ja asiakastuki 24/7.
Sisällysluettelo
Mitä ovat tullimaksut ja tuonnin arvonlisävero?
Tullit ovat EU:n ulkopuolelta tuoduille tavaroille määrättäviä veroja. Kun tavaroita viedään Kiinasta ja tuodaan EU:n jäsenvaltioon, tulliviranomaiset tarkastavat tuonti-ilmoituksen ja laskevat tullit tuotteen luokittelun ja tullausarvon perusteella.
Tuonnin arvonlisävero eroaa tullimaksusta. Tullimaksu sidotaan pääasiassa HS-koodiin ja tuotetyyppiin, kun taas tuonnin arvonlisävero perustuu tullausarvoon ja tullimaksuihin. Monissa Euroopan maissa arvonlisäverolla on suurempi vaikutus lopullisiin tuontikustannuksiin kuin itse tullilla.
Tyypillinen tuontimaksu voi sisältää:
Tulliviranomaisille maksetut tullit
Tuonnin arvonlisävero maksettu tai ilmoitettu paikallisten verosääntöjen mukaisesti
Tullivälittäjän tai tulli-ilmoituspalvelumaksut
Tarkastus-, varastointi- tai käsittelymaksut soveltuvin osin
Tullit ja verot on yleensä selvitettävä ennen kuin tavarat vapautetaan kotimaan markkinoille. Arvonlisäverovelvollisten yritysten tuonnin arvonlisävero voi olla palautettavissa paikallisten verosääntöjen mukaisesti, mutta se vaikuttaa silti kassavirtaan ja kirjanpitoon.
Kuinka laskea tuontitullit ja arvonlisävero Kiinasta Eurooppaan
Kun tuodaan tavaroita Kiinasta Eurooppaan, tuonnin kokonaiskustannukset koostuvat pääasiassa kahdesta osasta: tullista ja tuonnin arvonlisäverosta. Molemmat lasketaan lähetyksen tullausarvon perusteella EU:n tullisääntöjen mukaisesti.
Kokonaiskustannusten tarkan arvioimiseksi maahantuojat noudattavat yleensä kolmea perusvaihetta.
Vaihe 1: Lähetystyypin ymmärtäminen
EU:n tulli kohtelee tuontituotteita eri tavoin niiden arvon mukaan:
Alle 150 € (pienet paketit / verkkokauppalähetykset)
Yleensä ei tullimaksuja
Tuonnin arvonlisävero on edelleen voimassa
Usein kuriirin tai alustan (esim. IOSS-järjestelmän) kautta käsitelty
Yli 150 € (kaupalliset lähetykset)
Täydellinen tulli-ilmoitus vaaditaan
Tullimaksu + tuonnin arvonlisävero lisätään
HS-koodin ja tullausarvon perusteella
Tämä kynnysarvo on tärkeä, koska se vaikuttaa suoraan siihen, kannetaanko tullia vai ei.
Vaihe 2: Laske tullausarvo
Tullausarvo on EU:n tullien käyttämä peruste sekä tullien että arvonlisäveron laskemiseen. Se perustuu yleensä CIF-arvo, Johon sisältyy:
Tuotekustannukset (tavaran arvo)
Kansainvälisen toimituksen hinta (Kiinasta EU:hun)
Vakuutuskustannukset (jos sovellettavissa)
Yksinkertaisin termein: Tullausarvo = Tavaran arvo + Rahti + Vakuutus
Tämä tarkoittaa, että tuontivero ei perustu pelkästään toimittajan laskuun, vaan se sisältää myös kuljetuskustannukset.
Vaihe 3: Laske tuontitulli
Kun tullausarvo on vahvistettu, tuontitulli lasketaan HS-koodin ja vastaavan EU-tariffin perusteella.
Tuontitulli = tullausarvo × HS-koodin tulli
Tulli riippuu tuotteen luokittelusta EU:n Taric-järjestelmässä. Eri tuotteilla, kuten elektroniikalla, vaatteilla, koneilla tai huonekaluilla, voi olla hyvin erilaiset tulliprosentit.
Vaihe 4: Laske tuonnin arvonlisävero
Tullien lisäämisen jälkeen tuonnin arvonlisävero lasketaan tullausarvon ja tullien summan perusteella.
Tuonnin arvonlisävero = (tullausarvo + tuontitulli) × arvonlisäverokanta
ALV-kannat vaihtelevat EU-jäsenvaltioittain ja kohdemaittain, ja tuonnin arvonlisävero EU:ssa voi olla 6 %, 12 % tai 25 % tuotteen käsittelystä riippuen.
Tämä tarkoittaa, että arvonlisäveroa peritään paitsi itse tavaroista, myös toimituskuluista ja tullimaksuista yhteensä.
Yhteiset tullimaksut Kiinasta Eurooppaan
Kaikille Kiinasta Eurooppaan tuotaville tavaroille ei ole olemassa yhtä kiinteää tullimaksua. Tullimaksut määräytyvät EU:n TARIC-järjestelmän mukaan, ja ne riippuvat tuotteen luokituksesta, materiaalista, toiminnasta ja HS-koodista.
Yleisesti ottaen EU:n tullit vaihtelevat 0 prosentista noin 17 prosenttiin, mutta useimmat kaupalliset tuotteet kuuluvat tiettyihin luokkiin perustuviin luokkiin. Jotkut tavarat ovat tullittomia, kun taas toisiin voidaan soveltaa korkeampia tulleja tai lisäkauppatoimenpiteitä, ja EU on saattanut asettaa polkumyyntitulleja tietyille kiinalaisille tavaroille suojellakseen kotimaista teollisuutta.
Tuojille näitä hintoja käytetään vain alkuperäisiin laskeutumiskustannukset arvio. Lopullinen tulli on aina vahvistettava käyttämällä tarkkaa HS-koodi.
Kulutuselektroniikka ja komponentit
Elektroniikkatuotteet luokitellaan EU:n tullissa yleensä alhaisen tullin tai tullittomiksi tavaroiksi, erityisesti silloin, kun ne ovat komponentteja eivätkä valmiita vähittäismyyntituotteita.
Tyypilliset käyttötasot:
Älypuhelimet, kannettavat tietokoneet, puolijohdekomponentit: 0%
LED-valaistustuotteet: 3% - 4.7%
Optiset laitteet (kiikarit, linssit): noin 4%
Nämä tuotteet vaativat yleensä tarkan HS-luokituksen, erityisesti sekakäyttöisten tai teollisuusluokan komponenttien osalta.
Vaatteet ja tekstiilit
Tekstiili- ja vaatetustuotteet ovat Kiinasta eniten tuotuja tuoteryhmiä, ja niihin liittyy tyypillisesti korkeammat tullit kuin teollisuustuotteisiin.
Tyypilliset käyttötasot:
T-paidat, takit, päällysvaatteet: noin 12%
Alusvaatteet: noin 12%
Kangasasusteet (huivit, tekstiilit): noin 8%
Tullimaksut riippuvat suuresti kankaan koostumuksesta, vaatteen rakenteesta ja HS-luokituksen mukaisesta tuotantoluokasta.
Jalkineet
Jalkineet ovat yksi EU:n tariffiluokituksen herkimmistä tuotekategorioista. Tullit vaihtelevat merkittävästi materiaalityypin ja rakenteen mukaan.
Tyypilliset vaihteluvälit:
Synteettiset urheilukengät (kumi/muovi): jopa 17%
Tekstiilipäälliset kengissä (verkkokangas/kangas): jopa 16.9%
Nahkakengät ja lenkkarit: 5% - 8%
Jopa pienet materiaalierot voivat johtaa erilaisiin HS-koodeihin ja erilaisiin tullituloksiin.
Kodintarvikkeet, huonekalut ja yleiset kulutustavarat
Monilla yleisillä kotitaloustavaroilla ja vähäriskisillä kulutustavaroilla on suhteellisen alhaiset tai nollatullit tuotaessa niitä EU:hun.
Tyypilliset käyttötasot:
Lasten lelut: 0%
Kodin huonekalut: 0%
Laukut, reput, matkalaukut: noin 3%
Termospullot ja eristetyt juoma-astiat: noin 6% - 7%
Pakkaus, materiaalikoostumus ja tuotteen käyttötarkoitus voivat kuitenkin vaikuttaa luokitteluun tullijärjestelmissä.
Teollisuus-, vihreä energia- ja säännellyt tuotteet
Teollisuus- ja energiatuotteet vaativat usein tullilta lisähuomiota kauppapoliittisten toimenpiteiden ja teknisten määräysten vuoksi.
Tyypillinen hoito:
Aurinkopaneelit ja aurinkolasit: perustulli + mahdolliset polkumyyntitullit
Terästuotteet: kaupan suojatoimien alainen
Sähköpyörät ja sähköautoihin liittyvät tuotteet: vaihtelee erittelyn mukaan
Näihin luokkiin vaaditaan usein teknistä dokumentaatiota, ja niihin voidaan soveltaa lisätarkastuksia tullissa tai viranomaishyväksyntää.
Tuonnin arvonlisäverokannat tärkeimmissä Euroopan maissa
Tuonnin arvonlisävero on yleensä yksi suurimmista kustannuksista tuotaessa tavaroita Kiinasta Eurooppaan. Vaikka tuotteella olisi alhainen tullimaksu, arvonlisäveroa voidaan silti soveltaa, kun tavarat saapuvat EU:hun.
ALV lasketaan yleensä tullausarvosta ja tullimaksuista. Tämä tarkoittaa, että ALV:n määrä voi nousta, jos rahtikulut tai tullimaksut ovat korkeammat.
Yleisiä arvonlisäverokantoja ovat:
| Maa | Maatunnus | Tuonnin arvonlisäverokanta |
|---|---|---|
| Saksa | DE | 19% |
| Ranska | FR | 20% |
| Alankomaat | NL | 21% |
| Italia | IT | 22% |
| Espanja | ES | 21% |
| Belgia | BE | 21% |
| Puola | PL | 23% |
| Yhdistynyt kuningaskunta | GB | 20% |
Tuonnin arvonlisäverokannat vaihtelevat EU-jäsenvaltioittain ja voivat muuttua ajan myötä. Jotkut maat soveltavat myös alennettuja arvonlisäverokantoja tiettyihin tuotteisiin, mutta useimmista kaupallisista tuontituotteista kannetaan vakioverokantaa.
Esimerkki: Tullien ja ALV:n laskeminen
Ymmärtääksemme paremmin Kiinasta Eurooppaan tulevia tuontikustannuksia, otetaanpa käytännön esimerkki kaupallisesta lähetyksestä, joka saapuu Saksa.
kuljetus yksityiskohdat
Tuote: Vaatteet (kudotut päällysvaatteet)
Tullausarvo (CIF): 10 000 €
HS-koodin tulli: 12 %
Kohdemaa: Saksa
ALV-kanta: 19 %
Vaihe 1: Laske tullausarvo (CIF)
Tullausarvo sisältää tavaran hinnan sekä toimitus- ja vakuutuskulut.
Tullausarvo = 10 000 €
Vaihe 2: Laske tuontitulli
Tulli määräytyy HS-nimikkeen luokituksen perusteella.
Tuontitulli = 10 000 € × 12 % = 1 200 €
Vaihe 3: Laske tuonnin arvonlisävero
Arvonlisävero lasketaan tullausarvon + tuontitullin perusteella.
ALV-peruste = 11 500 € + 1 115,50 € = 12 615,50 €
Tuonnin ALV = 16 090 € × 19 % = 3 057,10 €
Vaihe 4: Kokonaistuontikustannukset (vain verot)
Tuontiverot yhteensä = Tullimaksu + ALV = 1 200 € + 2 128 € = €3,328
Maahantulon kokonaiskustannukset
Kokonaiskustannukset = 10 000 € + 3 328 € = 13 328 €
Tuonti-ilmoitus ja tulliselvitys
Kiinasta Eurooppaan lähetettäville tavaroille vaaditaan tulliselvitys ennen kuin lasti voidaan luovuttaa toimitettavaksi. Tämä prosessi varmistaa, että kaikki tuodut tavarat täyttävät EU:n määräykset ja että kaikki sovellettavat verot määrätään oikein. Valmisteveron alaisten tavaroiden valmistevero on maksettava ennen tavaroiden kulutusta.
Tulliselvityksen aikana tulliviranomaiset tarkistavat tuonti-ilmoituksessa annetut lähetystiedot, mukaan lukien tuotetiedot, arvon, alkuperän ja kuljetusasiakirjat. Näiden tietojen perusteella he määrittävät, sovelletaanko tulleja tai tuonnin arvonlisäveroa ja onko tarpeen tehdä lisätarkastuksia.
Jos tiedot ovat puutteellisia tai epäjohdonmukaisia, tulli voi pyytää lisäasiakirjoja tai pidättää lähetyksen tarkastusta varten. Tuojien on myös noudatettava asianmukaisia tullimenettelyjä varmistaakseen vaatimustenmukaisuuden, kun sovelletaan erityisiä tuoterajoituksia tai lupia. Tämä voi johtaa viivästyksiin tai ylimääräisiin käsittelykustannuksiin.
Vakiomuotoinen tuonti-ilmoitus perustuu seuraaviin tietoihin:
Tuojan tiedot (mukaan lukien EORI-numero)
Ostajan ja myyjän tiedot
Tuotteen kuvaus
Määrä ja paino
Ilmoitettu tullausarvo
Kuljetus- ja vakuutustiedot
Vakuutuksen tueksi maahantuojat tarvitsevat yleensä asiakirjoja, kuten kauppalaskun, pakkauslistan ja kuljetusasiakirjan (rahtikirjan tai lentorahtikirjan). Tuotteesta riippuen voidaan tarvita myös lisälomakkeita, kuten alkuperätodistuksia, vaatimustenmukaisuusraportteja tai tuontilupia.
EU:hun tuovilta yrityksille vaaditaan EORI-numero. Sen avulla tulliviranomaiset voivat tunnistaa maahantuojan ja käsitellä lähetyksiä tehokkaammin. Ensikertalaisten maahantuojien on suositeltavaa rekisteröityä ennen tavaroiden lähtöä Kiinasta, jotta vältetään viivästykset saapuessa.
Miten Incoterms vaikuttaa tuontitulleihin ja arvonlisäveroon
Incoterms määrittelevät myyjän ja ostajan vastuut, mutta ne eivät poista tulleja tai arvonlisäveroa. Valittu termi vaikuttaa siihen, kenen on hoidettava tuonnin tulliselvitys, maksettava tullit ja verot sekä järjestettävä jakelu saapumisen jälkeen.
Kiinasta Eurooppaan tuotaessa yleisiä kauppaehtoja ovat mm. EXW, FOB, CIF, DAP ja DDPKoska tuonti tarkoittaa tavaroiden ostamista ulkomailta ja niiden tuomista paikallisille markkinoille, sovittu Incoterm-lauseke voi vaikuttaa merkittävästi sekä kustannusten hallintaan että tavaroiden saapumisen jälkeiseen käsittelyyn.
| Incoterm | Kuka yleensä hoitaa tuontitullit ja arvonlisäveron |
|---|---|
| EXW | Ostaja |
| FOB | Ostaja |
| CIF | Ostaja |
| DAP | Ostaja maksaa saapuessaan |
| DDP | Myyjä tai huolitsija |
EXW-tavaramerkin alla ostaja hallinnoi lähes koko logistiikkaprosessia toimittajan sijainnista käsin, minkä vuoksi yritysasiakkailla on usein käytännössä nämä tuontivastuut. FOB-tavaramerkin alla myyjä toimittaa tavarat Kiinan vientisatamaan, kun taas ostaja hoitaa kansainvälisen rahdin, tulliselvityksen, tullit, arvonlisäveron ja toimituksen. DDP-tavaramerkin alla myyjä tai huolitsija hoitaa yleensä tullit, arvonlisäveron ja lopullisen toimituksen.
Maahantuojien tulee varmistaa ennen varauksen tekemistä, sisältyvätkö tullit, arvonlisävero, tullausmaksut, paikallinen toimitus ja muut maksut tarjoukseen.
Usein Kysytyt Kysymykset
Aiheeseen liittyviä Kiinan ja Euroopan välisiä tuonti- ja toimitusoppaita
Aiheeseen liittyvät logistiikkaoppaat
Hyödyllisiä rahti-, tulli- ja tuontiresursseja, jotka liittyvät tähän lähetysoppaaseen.
