Verkkokauppayrityksille toimitukset Kiinasta EurooppaanSekä IOSS että DDP auttavat vähentämään yllätysmaksuja, mutta ne eivät ole sama asia. IOSS on verojen noudattamismalli alle 150 euron B2C-tilauksille. DDP on toimitusmalli, jossa myyjä on vastuussa rahdin, tullien, verojen, tullin ja lopullisen toimituksen kustannuksista.
Tämä opas selittää IOSS:n ja DDP:n välisen eron, mukaan lukien Import One Stop Shop -periaatteen, toimitettuna ja tullattuna -periaatteen, tuonnin arvonlisäveron, tullauksen, tullit, Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäveron ja oikean toimitustavan valinnan EU:n verkkokauppatilauksille.
IOSS / ALV-vaatimustenmukaisuus
DDP / Tullimaksettu toimitus
EU:n verkkokaupan toimitus
IOSS on lyhenne sanoista Import One Stop Shop. Se on Euroopan unionin sähköinen portaali, jonka avulla verkkokauppa, markkinapaikka tai nimetty välittäjä voi ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron EU-asiakkaille myydyistä tukikelpoisista tavaroista. Sitä käytetään pääasiassa silloin, kun tavarat lähetetään EU:n ulkopuolelta ja lähetyksen kokonaisarvo ei ylitä 150 euroa. EU otti tämän järjestelmän käyttöön osana verkkokaupan arvonlisäveromuutoksiaan, jotka myös poistivat vanhan vähäisten tuotteiden arvonlisäverovapauden 1. heinäkuuta 2021 alkaen.
Import One Stop Shop -palvelussa yrityksen on veloitettava arvonlisävero kassalla kohdemaan perusteella. Esimerkiksi Saksaan lähetettyyn pakettiin sovelletaan Saksan verokantaa, kun taas Irlantiin lähetettyyn pakettiin sovelletaan Irlannin verokantaa. Kun vero on kerätty, IOSS-numero lähetetään tullitietojen mukana, jotta paketti voidaan tunnistaa maksetuksi arvonlisäveroksi.
EU:n ulkopuolinen yritys tarvitsee yleensä EU:ssa toimivan välittäjän IOSS-rekisteröintiä varten. Välittäjä voi auttaa yritystä IOSS-rekisteröintiin, alv-ilmoitusten tekemiseen, kuukausittaisten ilmoitusten tekemiseen ja veron maksamiseen. Tämä voi yksinkertaistaa alv-säännösten noudattamista kaikissa EU-maissa, koska yksi rekisteröity yritys voi kattaa useita maita sen sijaan, että vaadittaisiin erillinen rekisteröinti jokaisessa EU-maassa.
IOSS on hyödyllinen kaupoille, jotka lähettävät paketteja yksityisasiakkaille. Se ei kata tuontitulleja, rahtia, varastointia, tuotesertifiointia tai virheellisten tietojen aiheuttamia rajanylitysongelmia.
DDP haetaan usein termillä toimitus tullattuna. Virallinen Incoterm-lauseke on Toimitettu tullattuna. DDP:ssä myyjä sitoutuu toimittamaan tavarat nimettyyn paikkaan ja maksamaan pääasialliset kustannukset ennen kuin ostaja vastaanottaa tilauksen. ICC:n ohjeistus selittää, että DDP:ssä myyjällä on suurin vastuu riskeistä ja kustannuksista, kun taas ostaja pääasiassa vastaanottaa ja purkaa tavarat sovitussa määräpaikassa.
DDP-tarjous voi sisältää kokonaisarvoarvion, kansainväliset toimituskulut, vientikäsittelyn, määränpääkäsittelyn, tuontiverot, tuontitullit, tulliasiakirjat ja kotiinkuljetuksen. Ostajan ei pitäisi joutua maksamaan erillistä tullilaskua tilauksen saapuessa.
DDP:tä voidaan käyttää paketteihin, lentorahti, merirahtina, rautateiden tavaraliikenne, kuorma-autokuljetuksia, Amazonin FBAja muut kansainväliset lähetykset. Toisin kuin IOSS, se ei ole rajoitettu 150 euroon. Se on usein parempi vaihtoehto kaupallisille tavaroille, yritysten välisille tilauksille, irtotavaralle ja lähetyksille, joissa asiakas haluaa yhden selkeän hinnan.
IOSS koskee veronkannon tekemistä. DDP puolestaan koskee sitä, kuka maksaa ja hallinnoi koko myyntiprosessia. He voivat tukea samaa myyntiä, mutta tekevät eri tehtäviä.
| Ominaisuus | iOS | DDP |
|---|---|---|
| Koko nimi | Tuo One Stop Shop | Toimitettuna tullattuna |
| Päätarkoitus | Veronkanto ja raportointi | Myyjän maksamat toimitus- ja sisäänpääsykulut |
| Parasta | Alle 150 €:n B2C-verkkokauppapaketit | B2B, FBA, korkeahintaiset tilaukset, irtotavara |
| Raja | Yleensä vain alle 150 euron tavarat | Ei kiinteää rajaa |
| Verotus | Ostaja maksaa ALV:n kassalla | Myyjä maksaa veron maahantuonnin yhteydessä |
| tehtävät | IOSS ei kata tulleja | Myyjä sisällyttää tullit, kun se on ilmoitettu oikein |
| Tullin rooli | Oikeat pakettitiedot tarvitaan edelleen | Tulliselvitys hoidetaan myyjän toimesta |
| Ostajan kokemus | Vähemmän veroyllätyksiä, jos veroilmoitus tehdään oikein | Ei erillistä maksua, jos palvelu on järjestetty oikein |
IOSS sopii parhaiten verkkokauppaan, jossa ostaja on yksityishenkilö EU-maassa. Vero kerätään kassalla ja paketti lähetetään oikealla IOSS-numerolla.
Tyypillinen prosessi on:
Asiakas tekee alle 150 euron tilauksen.
Myymälä laskee oikean hinnan kohdemaalle.
Asiakas maksaa arvonlisäveron kassalla.
Myymälä antaa IOSS-numeron kuriirille tai logistiikkakumppanille.
Tulli tarkastaa ilmoituksen ja vahvistaa verotiedot.
Kun tilaus saapuu, tuonnin arvonlisäveroa ei pitäisi periä uudelleen.
Myyjä tai välittäjä tekee arvonlisäveroilmoituksen ja maksaa perityn veron.
Tämä prosessi antaa asiakkaille selkeämmän kuvan ostohinnasta ja vähentää odottamattomia maksuja. IOSS-numeron on kuitenkin oltava oikein. Jos numero puuttuu, on virheellinen tai sitä ei ole lähetetty, ostajan on ehkä maksettava vero uudelleen sekä tullimaksut.
DDP toimitus kattaa logistiikkaketjun Kiinasta lopulliseen osoitteeseen. Ennen lastin liikkeelle lähtöä huolitsija tarkistaa tuotetyypin, HS-koodin, painon, tilavuuden, ilmoitetun määrän, reitin ja määrämaan.
Tyypillinen DDP-prosessi on:
Myyjä antaa tiedot lastista ja osoitteesta.
Huolitsija tarkistaa tullit, verot ja maan vaatimukset.
Toimitustavalle on ilmoitettu DDP-hinta.
Tavarat noudetaan Kiinasta tai toimitetaan varastoon.
Vientiasiakirjat valmistellaan.
Lähetys kuljetetaan kuriirilla, lentokoneella, meritse, rautateitse tai kuorma-autolla.
Tulliselvityksestä vastaa nimetty osapuoli.
Ostaja saa tavarat ilman lisämaksuja rajalla.
Tästä syystä DDP on suosittu B2B-asiakkaiden ja Amazon FBA:n keskuudessa. Ostajan ei tarvitse etsiä välittäjää, laskea tulleja tai maksaa kuljettajalle toimituksen aikana.
Kyllä. Monet verkkokaupan myyjät yhdistävät IOSS:n ja DDP:n lähettäessään vähäarvoisia tavaroita Kiinasta Eurooppaan. Näillä kahdella järjestelmällä on eri tarkoitukset ja ne voivat täydentää toisiaan.
IOSS antaa myyjälle mahdollisuuden periä tuonnin arvonlisäveron kassalla tilauksille, joiden arvo on 150 € tai vähemmän. DDP-kuljetuspalvelu voi sitten hoitaa kuljetuksen, tullauksen ja lopullisen toimituksen, mikä auttaa ostajia saamaan pakettinsa ilman odottamattomia kuluja.
IOSS:n käyttö ei kuitenkaan automaattisesti tee lähetyksestä DDP-lähetystä. IOSS kattaa vain tuonnin arvonlisäveron, kun taas DDP sisältää tullit, verot ja toimituskulut. Ennen tämän lähestymistavan valitsemista myyjien tulee varmistaa, että toimituspalveluntarjoaja tukee sekä IOSS-ilmoituksia että DDP-tullausta.
IOSS + DDP on usein käytännöllinen valinta seuraaviin tarkoituksiin:
Shopify ja itsenäiset verkkokaupat
Pienet B2C-paketit toimitetaan EU-asiakkaille
Myyjät, jotka haluavat sujuvamman maksu- ja toimituskokemuksen
Yritykset, jotka haluavat vähentää tulliviiveitä ja odottamattomia maksuja
EU poisti vanhan alle 22 euron arvoisten tavaroiden tullittoman tullittomuuden 1. heinäkuuta 2021 ja vaati ilmoituksia kaikesta tuonnista. 1. heinäkuuta 2026 alkaen EU soveltaa väliaikaista 3 euron tullia kappaleelta EU:n ulkopuolelta tuleviin enintään 150 euron arvoisiin lähetyksiin.
Tämä päivitys on tärkeä Kiinasta Eurooppaan suuntautuville toimituksille. Jotkut myyjät ajattelevat, että IOSS tarkoittaa, että jokainen pieni paketti on vapaa rajanylitysmaksuista. Tämä ei pidä paikkaansa. IOSS auttaa veroilmoituksessa, mutta se ei poista tulleja, tullivalvontaa tai kuriirien käsittelysääntöjä.
Ennen kuin lähetät paketteja Saksaan, Ranskaan, Irlantiin, Espanjaan, Italiaan, Alankomaihin, Puolaan tai muihin EU-maihin, tarkista HS-koodi, tuoterajoitukset, ilmoitustiedot ja kuriirin veloituskäytäntö. Jotkut maat saattavat käsitellä saman tuotteen nopeammin kuin toiset, kun taas toiset maat saattavat pyytää lisätodisteita.
Jotkut myyjät vertaavat IOSS:iä DAP, DDU tai toimitettu tullaamattomanaNämä ehdot vaikuttavat siihen, kenen on maksettava rajalla.
| Termi | Kuka yleensä maksaa tullit ja verot? | Asiakastulos |
|---|---|---|
| iOS | Asiakas maksaa ALV:n kassalla | Selkeämpi verkkokauppaostos |
| DAP | Ostaja maksaa saapuessaan | Mahdollinen tullimaksu |
| DDU | Ostaja maksaa saapuessaan | Samanlainen kuin toimitusmaksu maksamatta |
| DDP | Myyjä maksaa ennen toimitusta | Ei erillistä rajanylitysmaksua, jos se on järjestetty oikein |
DAP ja DDU voivat aiheuttaa odottamattomia kustannuksia, koska ostaja ei välttämättä tiedä laskun tulevan. DDP tai IOSS on yleensä parempi vaihtoehto, kun kauppa haluaa sujuvamman asiakaskokemuksen.
IOSS koskee vain EU-maita, joten se ei kata Isoa-Britanniaa. Jos lähetät tavaroita Kiinasta Isoon-Britanniaan, sinun on noudatettava Ison-Britannian arvonlisäverosääntöjä erikseen.
Pienempien verkkokauppatilausten osalta Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisävero voidaan joutua veloittamaan kassalla tilauksen arvosta, myyntikanavasta ja ostajan tyypistä riippuen. Suurempien toimitusten osalta tuontiarvonlisävero ja tullimaksut voidaan maksaa Yhdistyneen kuningaskunnan tulliselvityksen yhteydessä.
Tämä tarkoittaa, että myyjien ei tule käyttää samaa veroasetusta sekä EU:n että Ison-Britannian tilauksille. Toimitusmalli, joka toimii Saksassa, Ranskassa tai Irlannissa, ei välttämättä toimi samalla tavalla Isossa-Britanniassa.
Jos myyt molemmille markkinoille, erota toisistaan:
EU:n IOSS-asetukset
Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäverorekisteröinti
Tulli-ilmoitustiedot
DDP-toimituskulut
Lopullinen toimitusprosessi
EORI tarkoittaa talouden toimijoiden rekisteröintiä ja tunnistamista. Sitä käytetään yrityksille ja henkilöille, jotka osallistuvat tullitoimintaan EU:ssa. Euroopan komissio on todennut, että EORI-numero on pakollinen EU:n tullialueella suoritettavien tulliselvitysten, mukaan lukien tuonnin, viennin ja passituksen, yhteydessä.
DDP-menettelyssä EORI-numeroa voi tarvita rekisteröity maahantuoja, välittäjä tai logistiikkakumppani. IOSS-menettelyssä IOSS-numero tukee veroilmoitusta, mutta se ei korvaa HS-luokitusta, tuoteasiakirjoja, turvallisuussääntöjä tai tullistandardeja.
Siksi myyjien tulisi varmistaa koko kokoonpano ennen säänneltyjen tavaroiden, kalliiden tavaroiden tai toistuvien kaupallisten tilausten lähettämistä.
Yhtä ainoaa oikeaa vastausta ei ole. Oikea valinta riippuu tilausmäärästä, asiakastyypistä, myyntikanavasta, kohdemaasta ja palvelulupauksesta.
| Kysymys | Parempi suunta |
|---|---|
| Onko paketti alle 150 €? | Harkitse IOSS:ää |
| Onko asiakas yksityishenkilö EU:ssa? | Harkitse IOSS:ää |
| Onko tilaus yli 150 €? | Harkitse DDP:tä |
| Onko kyseessä B2B vai Amazon FBA? | Yleensä DDP |
| Eikö ostaja halua mitään lisälaskua? | DDP tai IOSS ja ennakkoon maksettu toimitus |
| Onko määränpää Iso-Britannia? | Tarkista Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisävero erikseen |
| Onko ostaja toisessa EU-maassa? | Tarkista paikallinen hinta ja toimitussääntö |
Alle 150 euron verkkokauppapaketeille IOSS on usein lähtökohta. Kalliimmille rahdeille, yrityslähetyksille ja varastotoimituksille DDP on yleensä käytännöllisempi vaihtoehto.
Hyödyllisiä rahti-, tulli- ja tuontiresursseja, jotka liittyvät tähän lähetysoppaaseen.
