Dazi all'importazione dalla Cina all'Europa dipendono dal codice HS, dal valore doganale, dalla categoria del prodotto e dal paese di destinazione all'interno dell'UE.
Questa guida spiega come vengono calcolati i dazi doganali e l'IVA all'importazione, inclusi il valore doganale, le aliquote dei dazi, le aliquote IVA, la dichiarazione di importazione, lo sdoganamento e il costo totale di sbarco per le merci importate dalla Cina in Europa.
Dazi doganali
IVA di importazione
Calcolo del costo di atterraggio
I dazi doganali sono imposte applicate sulle merci importate da paesi extra UE. Quando le merci vengono esportate dalla Cina e importate in uno Stato membro dell'UE, le autorità doganali esaminano la dichiarazione di importazione e calcolano i dazi in base alla classificazione del prodotto e al valore doganale.
L'IVA all'importazione è diversa dal dazio doganale. Il dazio doganale è legato principalmente al codice HS e alla tipologia di prodotto, mentre l'IVA all'importazione si basa sul valore doganale più i dazi doganali. In molti paesi europei, l'IVA ha un impatto maggiore sul costo finale dell'importazione rispetto al dazio stesso.
Un tipico pagamento di importazione può includere:
Dazio doganale pagato alle autorità doganali
IVA all'importazione pagata o dichiarata secondo le normative fiscali locali
Spese per il servizio di sdoganamento o di dichiarazione doganale.
Eventuali costi di ispezione, stoccaggio o movimentazione.
Di solito, i dazi e le tasse devono essere saldati prima che le merci vengano immesse sul mercato interno. Per le aziende registrate ai fini IVA, l'IVA all'importazione può essere recuperabile a seconda delle normative fiscali locali, ma incide comunque sul flusso di cassa e sulla contabilità.
Quando si importano merci dalla Cina in Europa, il costo totale dell'importazione è composto principalmente da due parti: dazi doganali e IVA all'importazione. Entrambi vengono calcolati in base al valore doganale della spedizione, che segue le normative doganali dell'UE.
Per stimare con precisione il costo totale, gli importatori solitamente seguono tre passaggi fondamentali.
La dogana dell'UE tratta le importazioni in modo diverso a seconda del valore:
Meno di 150 € (piccoli pacchi / spedizioni e-commerce)
Di solito non ci sono dazi doganali
L'IVA all'importazione rimane in vigore.
Spesso gestito tramite corriere o piattaforma (ad esempio il sistema IOSS)
Oltre 150 € (spedizioni commerciali)
È richiesta la dichiarazione doganale completa.
Si applicano dazi doganali e IVA all'importazione.
In base al codice HS e al valore doganale
Questa soglia è importante perché influisce direttamente sull'eventuale addebito del dazio.
Il valore doganale è la base utilizzata dalla dogana dell'UE per calcolare sia il dazio che l'IVA. Di solito si basa sul valore CIF, che include:
Costo del prodotto (valore della merce)
Costo della spedizione internazionale (dalla Cina all'UE)
Costo dell'assicurazione (se applicabile)
In parole povere: Valore doganale = Valore della merce + Trasporto + Assicurazione
Ciò significa che la tassa di importazione non si basa solo sulla fattura del fornitore, ma include anche i costi relativi al trasporto.
Una volta confermato il valore doganale, il dazio di importazione viene calcolato in base al codice HS e alla corrispondente aliquota tariffaria UE.
Dazio all'importazione = Valore doganale × Aliquota del dazio del codice HS
L'aliquota doganale dipende dalla classificazione del prodotto secondo il sistema TARIC dell'UE. Prodotti diversi, come elettronica, abbigliamento, macchinari o mobili, possono avere percentuali di dazio molto diverse.
Dopo l'applicazione dei dazi doganali, l'IVA all'importazione viene calcolata sulla base del valore totale in dogana più i dazi.
IVA all'importazione = (Valore doganale + Dazio all'importazione) × Aliquota IVA
Le aliquote IVA variano a seconda degli Stati membri dell'UE e del paese di destinazione, e l'IVA all'importazione nell'UE può essere del 6%, 12% o 25% a seconda del trattamento del prodotto.
Ciò significa che l'IVA viene applicata non solo sulla merce stessa, ma anche sulle spese di spedizione e sui dazi doganali combinati.
Non esiste un'unica aliquota doganale fissa per tutte le merci importate dalla Cina in Europa. Le aliquote doganali sono determinate dal sistema TARIC dell'UE e dipendono dalla classificazione del prodotto, dal materiale, dalla funzione e dal codice HS.
In generale, i dazi doganali dell'UE variano dallo 0% a circa il 17%, ma la maggior parte dei prodotti commerciali rientra in fasce specifiche in base alla categoria di appartenenza. Alcune merci sono esenti da dazi, mentre altre possono essere soggette a tariffe più elevate o a misure commerciali aggiuntive, e l'UE può aver imposto dazi antidumping su determinate merci cinesi per proteggere le industrie nazionali.
Per gli importatori, queste tariffe vengono utilizzate solo per l'iniziale costo di sbarco stima. Il dazio finale deve essere sempre confermato utilizzando l'esatto Codice HS.
I prodotti elettronici sono generalmente classificati come merci a basso dazio o esenti da dazi doganali nelle dogane dell'UE, soprattutto quando si tratta di componenti piuttosto che di prodotti finiti destinati alla vendita al dettaglio.
Tipiche mansioni lavorative:
Smartphone, computer portatili, componenti a semiconduttore: 0%
Prodotti di illuminazione a LED: 3% - 4.7%
Dispositivi ottici (binocoli, lenti): intorno a 4%
Questi prodotti richiedono in genere una classificazione HS precisa, soprattutto per i componenti ad uso misto o di grado industriale.
I prodotti tessili e di abbigliamento sono tra le categorie di prodotti più frequentemente importate dalla Cina e, di solito, sono soggetti a dazi doganali più elevati rispetto ai beni industriali.
Tipiche mansioni lavorative:
Magliette, giacche, capispalla: intorno a 12%
Intimo: intorno a 12%
Accessori in tessuto (sciarpe, tessuti): intorno a 8%
Le aliquote doganali dipendono in larga misura dalla composizione del tessuto, dalla struttura del capo e dalla categoria di produzione secondo la classificazione HS.
Le calzature rappresentano una delle categorie di prodotti più sensibili nella classificazione tariffaria dell'UE. I dazi doganali variano significativamente in base al tipo di materiale e alla costruzione.
Intervalli tipici:
Scarpe sportive sintetiche (gomma/plastica): fino a 17%
Scarpe con tomaia in tessuto (rete/tela): fino a 16.9%
Scarpe in pelle e scarpe da ginnastica: 5% - 8%
Anche piccole differenze nei materiali possono portare a codici HS diversi e a risultati diversi in termini di obblighi.
Molti articoli di uso domestico e beni di consumo a basso rischio sono soggetti a dazi doganali relativamente bassi o nulli all'importazione nell'UE.
Tipiche mansioni lavorative:
Giocattoli per bambini: 0%
Mobili per la casa: 0%
Borse, zaini, valigie: intorno a 3%
Thermos e contenitori per bevande isolati: circa 6% – 7%
Tuttavia, l'imballaggio, la composizione del materiale e la funzione del prodotto possono influenzare la classificazione nei sistemi doganali.
I prodotti industriali e quelli legati all'energia spesso richiedono un'attenzione doganale maggiore a causa delle politiche commerciali e delle normative tecniche.
Trattamento tipico:
Pannelli solari e vetro solare: dazio base + possibili dazi antidumping
Prodotti siderurgici: soggetto a misure di difesa commerciale
Biciclette elettriche e articoli correlati ai veicoli elettrici: varia a seconda delle specifiche
Queste categorie spesso richiedono documentazione tecnica e possono essere soggette a ulteriori controlli doganali o approvazioni normative.
L'IVA all'importazione è solitamente una delle voci di spesa più consistenti quando si importano merci dalla Cina in Europa. Anche se un prodotto ha un'aliquota doganale bassa, l'IVA potrebbe comunque essere applicata al momento dell'ingresso delle merci nell'UE.
L'IVA viene normalmente calcolata sul valore doganale più i dazi doganali. Ciò significa che l'importo dell'IVA può aumentare se i costi di trasporto o i dazi doganali sono più elevati.
Le aliquote IVA standard comuni includono:
| Paese | Prefisso internazionale | Aliquota IVA standard all'importazione |
|---|---|---|
| Germania | DE | 19% |
| Francia | FR | 20% |
| Olanda | NL | 21% |
| Italia | IT | 22% |
| Spagna | ES | 21% |
| Belgio | BE | 21% |
| Polonia | PL | 23% |
| Regno Unito | GB | 20% |
Le aliquote IVA all'importazione variano a seconda dello Stato membro dell'UE e possono cambiare nel tempo. Alcuni paesi applicano anche aliquote IVA ridotte per determinati beni, ma la maggior parte delle importazioni commerciali è soggetta all'aliquota standard.
Per comprendere meglio i costi di importazione dalla Cina all'Europa, prendiamo un esempio pratico di una spedizione commerciale in entrata Germania.
Prodotto: Abbigliamento (capispalla in tessuto)
Valore doganale (CIF): € 10,000
Aliquota doganale del codice HS: 12%
Paese di destinazione: Germania
Aliquota IVA: 19%
Il valore doganale comprende il costo della merce più le spese di spedizione e assicurazione.
Valore doganale = 10,000 €
Il dazio viene applicato in base alla classificazione del codice HS.
Dazio doganale = 10,000 € × 12% = 1,200 €
L'IVA viene calcolata sul valore doganale più i dazi di importazione.
Base IVA = 10,000 € + 1,200 € = 11,200 €
IVA all'importazione = 11,200 € × 19% = 2,128 €
Tasse di importazione totali = Dazio doganale + IVA = 1,200 € + 2,128 € = €3,328
Costo totale di sbarco = €10,000 + €3,328 = €13,328
Per le merci spedite dalla Cina all'Europa, è necessario lo sdoganamento prima che il carico possa essere rilasciato per la consegna. Questa procedura garantisce che tutte le merci importate siano conformi alle normative UE e che le tasse applicabili siano calcolate correttamente. Per le merci soggette ad accisa, il dazio doganale deve essere pagato prima del consumo della merce.
Durante la fase di sdoganamento, le autorità doganali esaminano i dettagli della spedizione forniti nella dichiarazione di importazione, tra cui le informazioni sul prodotto, il valore, l'origine e i documenti di trasporto. Sulla base di queste informazioni, determinano se si applicano dazi doganali o IVA all'importazione e se sono necessari ulteriori controlli.
Se le informazioni sono incomplete o incoerenti, la dogana potrebbe richiedere documenti aggiuntivi o trattenere la spedizione per una verifica. Gli importatori devono inoltre attenersi alle corrette procedure doganali per garantire la conformità in caso di restrizioni o licenze speciali relative ai prodotti. Ciò può comportare ritardi o costi di gestione aggiuntivi.
Una dichiarazione di importazione standard si basa sulle seguenti informazioni:
Dati dell'importatore (incluso il numero EORI)
Informazioni su acquirente e venditore
Descrizione del prodotto
Quantità e peso
Valore doganale dichiarato
Dettagli relativi al trasporto e all'assicurazione
A supporto della dichiarazione, gli importatori solitamente necessitano di documenti quali la fattura commerciale, la distinta di imballaggio e il documento di trasporto (polizza di carico o lettera di vettura aerea). A seconda del prodotto, potrebbero essere richiesti anche altri documenti, come certificati di origine, rapporti di conformità o licenze di importazione.
Il codice EORI è obbligatorio per le aziende che importano nell'UE. Consente alle autorità doganali di identificare l'importatore e di elaborare le spedizioni in modo più efficiente. Per chi importa per la prima volta, si consiglia di completare la registrazione prima che le merci lascino la Cina, per evitare ritardi all'arrivo.
Incoterms Definiscono le responsabilità del venditore e dell'acquirente, ma non eliminano i dazi doganali o l'IVA. Il termine scelto influisce su chi deve gestire lo sdoganamento all'importazione, pagare i dazi e le tasse e organizzare la distribuzione dopo l'arrivo.
Per le importazioni dalla Cina all'Europa, i termini commerciali comuni includono EXW, FOB, CIF, DAP e DDPPoiché l'importazione implica l'acquisto di merci all'estero e la loro immissione sul mercato locale, l'Incoterm concordato può influenzare notevolmente sia il controllo dei costi che la gestione successiva all'arrivo.
| incoterm | Chi si occupa solitamente dei dazi doganali e dell'IVA? |
|---|---|
| EXW | Acquirente |
| FOB | Acquirente |
| CIF | Acquirente |
| DAP | L'acquirente paga alla consegna. |
| DDP | Venditore o spedizioniere |
Con la formula EXW, l'acquirente gestisce quasi l'intero processo logistico dalla sede del fornitore, motivo per cui gli acquirenti aziendali si assumono spesso queste responsabilità di importazione nella pratica. Con la formula FOB, il venditore consegna la merce al porto di esportazione cinese, mentre l'acquirente si occupa del trasporto internazionale, dello sdoganamento, dei dazi, dell'IVA e della consegna. Con la formula DDP, il venditore o lo spedizioniere si occupano solitamente dei dazi doganali, dell'IVA e della consegna finale.
Gli importatori devono verificare se dazi doganali, IVA, spese di sdoganamento, consegna locale e altri oneri sono inclusi nel preventivo prima di effettuare la prenotazione.
Risorse utili su trasporto merci, dogana e importazione relative a questa guida di spedizione.
