Per le aziende di e-commerce spedizione dalla Cina all'EuropaSia IOSS che DDP contribuiscono a ridurre i costi imprevisti, ma non sono la stessa cosa. IOSS è un modello di conformità fiscale per ordini B2C inferiori a 150 €. DDP è un modello di spedizione in cui il venditore è responsabile del trasporto, dei dazi, delle tasse, delle spese doganali e della consegna finale.
Questa guida spiega la differenza tra IOSS e DDP, inclusi Import One Stop Shop, Delivered Duty Paid, IVA all'importazione, sdoganamento, dazi doganali, IVA del Regno Unito e come scegliere il metodo di spedizione più adatto per gli ordini e-commerce nell'UE.
Conformità IOSS/IVA
Consegna con dazi doganali pagati (DDP / Duty Paid Delivery)
Spedizioni e-commerce nell'UE
IOSS è l'acronimo di Import One Stop Shop (Sportello Unico per le Importazioni). Si tratta di un portale elettronico dell'Unione Europea che consente a negozi online, marketplace o intermediari designati di dichiarare e versare l'IVA per i beni idonei venduti a clienti UE. Viene utilizzato principalmente quando le merci vengono spedite da paesi extra-UE e il valore totale della spedizione non supera i 150 euro. L'UE ha introdotto questo sistema nell'ambito delle modifiche all'IVA per il commercio elettronico, che hanno anche eliminato la vecchia esenzione IVA per i beni di basso valore a partire dal 1° luglio 2021.
Nell'ambito del sistema IOSS (Import One Stop Shop), l'azienda deve applicare l'IVA al momento del pagamento in base al paese di destinazione. Ad esempio, un pacco spedito in Germania si applica l'aliquota IVA tedesca, mentre un pacco spedito in Irlanda si applica l'aliquota IVA irlandese. Una volta riscossa l'imposta, il codice IOSS viene inviato insieme ai dati doganali in modo che il pacco possa essere identificato come avente IVA pagata.
Un'azienda extra-UE di solito necessita di un intermediario con sede nell'UE per la registrazione IOSS. L'intermediario può assistere l'azienda nella registrazione IOSS, nella presentazione delle dichiarazioni IVA, delle dichiarazioni mensili e nel versamento delle imposte. Ciò semplifica la conformità IVA nei paesi dell'UE, poiché un'unica registrazione è valida per molti paesi, anziché richiedere una registrazione separata in ogni paese dell'UE.
IOSS è utile per i negozi che spediscono pacchi a clienti privati. Non copre dazi doganali, trasporto, magazzinaggio, certificazione dei prodotti o problemi di frontiera causati da dati errati.
DDP Spesso si cerca "consegna con dazi pagati". L'Incoterm formale è Delivered Duty Paid (Consegna con dazi pagati). Con il DDP, il venditore si impegna a consegnare la merce nel luogo concordato e a pagare i costi principali prima che l'acquirente riceva l'ordine. Le linee guida della Camera di Commercio Internazionale (ICC) spiegano che il DDP attribuisce la massima responsabilità per i rischi e i costi al venditore, mentre l'acquirente si occupa principalmente di ricevere e scaricare la merce presso la destinazione concordata.
Un preventivo DDP può includere la revisione del valore totale, i costi di spedizione internazionale, la gestione dell'esportazione, la gestione a destinazione, le tasse di importazione, i dazi doganali, i documenti doganali e la consegna a domicilio. L'acquirente non dovrebbe dover pagare una fattura doganale separata all'arrivo dell'ordine.
DDP può essere utilizzato per i pacchi, trasporto aereo, il trasporto via mare, trasporto ferroviario di mercitrasporto merci su camion, FBA di Amazone altre spedizioni internazionali. A differenza di IOSS, non è limitato a 150 €. Spesso è più conveniente per merci commerciali, ordini B2B, carichi alla rinfusa e spedizioni in cui il cliente desidera un prezzo finale chiaro e comprensivo di tutte le spese di spedizione.
IOSS si occupa della riscossione delle imposte. DDP si occupa di chi pagherà e gestirà l'intero processo di trasferimento di proprietà. Possono supportare la stessa vendita, ma svolgono funzioni diverse.
| Caratteristica | iOS | DDP |
|---|---|---|
| Nome e cognome | Sportello unico per l'importazione | Delivered Duty Paid |
| Scopo principale | Riscossione e dichiarazione delle imposte | Spese di spedizione e ingresso a carico del venditore. |
| Ideale per | Spedizioni e-commerce B2C inferiori a 150 € | B2B, FBA, ordini di alto valore, merci alla rinfusa |
| Limitare | Di solito solo articoli sotto i 150 € | Nessun limite fisso |
| Trattamento fiscale | L'acquirente paga l'IVA al momento del pagamento. | Il venditore paga le tasse al momento dell'ingresso |
| Doveri | IOSS non copre i dazi | Il venditore include i dazi doganali se quotati correttamente. |
| ruolo della dogana | Sono comunque necessari dati corretti per il pacco. | Lo sdoganamento viene gestito dal venditore. |
| Esperienza dell'acquirente | Meno sorprese fiscali se dichiarate correttamente | Nessun pagamento separato se il servizio viene organizzato correttamente |
Il sistema IOSS è ideale per le vendite online di persone fisiche residenti in paesi dell'UE. L'imposta viene riscossa al momento del pagamento e il pacco viene spedito con il codice IOSS corretto.
Un processo tipico è il seguente:
Il cliente effettua un ordine inferiore a 150 €.
Il negozio calcola la tariffa corretta per il paese di destinazione.
Il cliente paga l'IVA al momento del pagamento.
Il negozio comunica il numero IOSS al corriere o al partner logistico.
La dogana controlla la dichiarazione e conferma i dati fiscali.
Quando l'ordine arriva, l'IVA all'importazione non dovrebbe essere riscossa nuovamente.
Il venditore o l'intermediario presenta le dichiarazioni IVA e versa l'imposta riscossa.
Questo processo offre ai clienti un prezzo d'acquisto più chiaro e riduce i costi imprevisti. Tuttavia, il numero IOSS deve essere corretto. Se il numero è mancante, non valido o non trasmesso, l'acquirente potrebbe dover pagare nuovamente l'imposta più i dazi doganali.
Spedizione DDP Copre l'intera catena logistica dalla Cina all'indirizzo di destinazione finale. Prima della spedizione, lo spedizioniere verifica il tipo di prodotto, il codice HS, il peso, il volume, l'importo dichiarato, il percorso e il paese di destinazione.
Un tipico processo DDP è il seguente:
Il venditore fornisce i dettagli relativi alla merce e all'indirizzo.
Lo spedizioniere verifica dazi, tasse e requisiti del paese.
Il prezzo indicato si riferisce al metodo di spedizione DDP.
La merce viene ritirata in Cina o consegnata a un magazzino.
Vengono preparati i documenti per l'esportazione.
La spedizione avviene tramite corriere, aereo, nave, ferrovia o camion.
Lo sdoganamento è gestito dalla parte incaricata.
L'acquirente riceve la merce senza costi aggiuntivi di frontiera.
Ecco perché DDP è popolare tra i clienti B2B e Amazon FBA. L'acquirente non ha bisogno di trovare un intermediario, calcolare i dazi doganali o pagare il corriere al momento della consegna.
Sì. Molti venditori di e-commerce combinano IOSS e DDP quando spediscono merci di basso valore dalla Cina all'Europa. I due sistemi hanno scopi diversi e possono completarsi a vicenda.
Per ordini di importo pari o inferiore a 150 €, IOSS consente al venditore di riscuotere l'IVA all'importazione al momento del pagamento. Un servizio di spedizione DDP può quindi occuparsi del trasporto, dello sdoganamento e della consegna finale, garantendo agli acquirenti la ricezione dei pacchi senza costi aggiuntivi imprevisti.
Tuttavia, l'utilizzo di IOSS non trasforma automaticamente una spedizione in DDP. IOSS copre solo l'IVA all'importazione, mentre DDP include dazi doganali, tasse e costi di consegna. Prima di optare per questa soluzione, i venditori dovrebbero verificare che il corriere supporti sia le dichiarazioni IOSS che lo sdoganamento DDP.
IOSS + DDP è spesso una scelta pratica per:
Shopify e negozi di e-commerce indipendenti
Piccoli pacchi B2C spediti a clienti dell'UE
Venditori che desiderano un'esperienza di pagamento e consegna più fluida
Aziende che desiderano ridurre i ritardi doganali e le spese impreviste
Il 1° luglio 2021 l'UE ha abolito la vecchia esenzione per le merci di valore inferiore a 22 euro e ha reso obbligatoria la dichiarazione doganale per tutte le importazioni. Dal 1° luglio 2026, l'UE applica un dazio doganale temporaneo di 3 euro per articolo sulle spedizioni fino a 150 euro provenienti da paesi extra-UE.
Questo aggiornamento è importante per le spedizioni dalla Cina all'Europa. Alcuni venditori pensano che IOSS significhi che ogni piccolo pacco sia esente da costi doganali. Non è corretto. IOSS aiuta con la dichiarazione dei redditi, ma non elimina dazi, controlli doganali o normative di gestione da parte del corriere.
Prima di spedire pacchi in Germania, Francia, Irlanda, Spagna, Italia, Paesi Bassi, Polonia o altri paesi dell'UE, verifica il codice HS, le restrizioni sui prodotti, i dati da dichiarare e le tariffe del corriere. Alcuni paesi potrebbero elaborare lo stesso prodotto più velocemente di altri, mentre altri potrebbero richiedere documentazione aggiuntiva.
Alcuni venditori confrontano IOSS con DAP, DDU o consegnato dazio non pagatoQueste condizioni influiscono su chi deve pagare alla frontiera.
| Termine | Chi paga di solito i dazi e le tasse? | Risultato cliente |
|---|---|---|
| iOS | Il cliente paga l'IVA al momento del pagamento. | Acquisto e-commerce più chiaro |
| DAP | L'acquirente paga alla consegna. | Possibile fattura doganale |
| DDU | L'acquirente paga alla consegna. | Simile al dazio di consegna non pagato |
| DDP | Il venditore paga prima della consegna | Nessun pagamento aggiuntivo alla frontiera se organizzato correttamente |
DAP e DDU possono generare costi imprevisti perché l'acquirente potrebbe non essere a conoscenza dell'arrivo della fattura. DDP o IOSS sono generalmente preferibili quando il negozio desidera un'esperienza cliente più fluida.
Il regime IOSS si applica solo ai paesi dell'UE, quindi non copre il Regno Unito. Se spedisci merci dalla Cina al Regno Unito, devi seguire separatamente le normative IVA del Regno Unito.
Per gli ordini e-commerce di basso valore, l'IVA britannica potrebbe essere addebitata al momento del pagamento, a seconda del valore dell'ordine, del canale di vendita e del tipo di acquirente. Per le spedizioni di valore più elevato, l'IVA all'importazione e i dazi doganali potrebbero essere pagati durante lo sdoganamento nel Regno Unito.
Ciò significa che i venditori non dovrebbero utilizzare lo stesso sistema fiscale sia per gli ordini provenienti dall'UE che per quelli provenienti dal Regno Unito. Un modello di spedizione valido per Germania, Francia o Irlanda potrebbe non funzionare allo stesso modo per il Regno Unito.
Se vendi a entrambi i mercati, separa i tuoi:
Configurazione EU IOSS
Registrazione IVA nel Regno Unito
dati della dichiarazione doganale
Costo di spedizione DDP
Processo di consegna finale
EORI Significa Registrazione e Identificazione degli Operatori Economici. Viene utilizzato per le imprese e le persone coinvolte in attività doganali nell'UE. La Commissione europea stabilisce che il numero EORI è obbligatorio per lo sdoganamento nel territorio doganale dell'UE, comprese le importazioni, le esportazioni e il transito.
Per il DDP, potrebbe essere necessario un EORI da parte dell'importatore registrato, del broker o del partner logistico. Per l'IOSS, il numero IOSS è utile per la dichiarazione dei redditi, ma non sostituisce la classificazione HS, i documenti di prodotto, le norme di sicurezza o i requisiti doganali standard.
Per questo motivo, i venditori dovrebbero verificare la configurazione completa prima di spedire merci regolamentate, carichi di valore elevato o ordini commerciali ripetuti.
Non esiste una risposta univoca e migliore. La scelta giusta dipende dall'importo dell'ordine, dalla tipologia di cliente, dal canale di vendita, dal paese di destinazione e dalle promesse di servizio.
| La Domanda | Direzione migliore |
|---|---|
| Il pacco ha un valore inferiore a 150 €? | Considera IOSS |
| Il cliente è un acquirente privato dell'UE? | Considera IOSS |
| L'ordine è superiore a 150 €? | Considera DDP |
| Si tratta di un'attività B2B o di Amazon FBA? | Solitamente DDP |
| L'acquirente non desidera fatture aggiuntive? | DDP o IOSS con consegna prepagata |
| La destinazione è il Regno Unito? | Esaminare separatamente l'IVA del Regno Unito. |
| L'acquirente si trova in un altro Paese dell'UE? | Verifica le tariffe locali e le regole di consegna. |
Per le spedizioni e-commerce con un valore inferiore a 150 €, IOSS è spesso il punto di partenza. Per merci di valore superiore, spedizioni aziendali e consegne in magazzino, DDP è solitamente più pratico.
Risorse utili su trasporto merci, dogana e importazione relative a questa guida di spedizione.
