Dolžnosti v Kanadi

Mnoga podjetja domnevajo, da dajatve pomenijo le carino na meji. V resnici lahko skupno davčno breme vključuje tudi DDV, davek na blago in storitve, provincialni davek od prodaje, davek od prodaje na drobno, trošarine in druge dajatve, povezane z uvozom in prodajo.

Ta priročnik pojasnjuje, katere dolžnosti Kanada vključujejo, kako se izračuna carina, kdaj se davek na blago in storitve (GST) uporablja za uvoz, kako deluje usklajeni davek od prodaje in kaj bi morala podjetja in nerezidenti vedeti, preden vstopijo na kanadski trg.

Carina

DDV HST / Davek od prodaje

Vrnitev davkov

Obdelanih več kot 10,000 mednarodnih pošiljk. Globalne rešitve za pomorsko, letalsko in DDP pošiljanje. Sledenje pošiljkam in podpora strankam 24 ur na dan, 7 dni v tednu.

Hiter odgovor: Kaj vključujejo dajatve v Kanadi?

V praksi dajatve v Kanadi običajno vključujejo več kot eno bremenitev.

Brezžični polnilci	Za kaj se običajno nanaša	Zakaj je pomembno
Carina	Blago, uvoženo v Kanado	Poveča stroške pristanka
DDV HST	Uvoz, prodaja in številne storitve	Vpliva na denarni tok, izstavljanje računov in skladnost s predpisi
Pokrajinski davek od prodaje	Prodaja v nekaterih provincah	Spremembe končnih cen in obveznosti registracije
Trošarina	Določeno blago, kot so tobak, alkohol in gorivo	Dodaja davek, specifičen za izdelek

Ko ljudje iščejo informacije o dajatvah v Kanadi, se pogosto sprašujejo o celotnih davčnih stroških uvoza, domače prodaje in tekoče poslovne skladnosti.

Kaj v resnici pomenijo dolžnosti v Kanadi

Ko ljudje govorijo o dolžnostih v Kanadi, pogosto pomislijo le na carina zaračunajo se na meji. V resnici je pomen širši. Za uvoznike in podjetja lahko dajatve v Kanadi vključujejo carino, DDV, HST, pokrajinski davek od prodaje, trošarino in druge pristojbine, povezane z uvozom in prodajo.

Zato so skupni stroški vnosa blaga v Kanado pogosto višji od pričakovanih. Pošiljka se lahko najprej oceni glede na carino na podlagi tarifne uvrstitve, država izvorain deklarirano vrednost. Po tem je lahko isto blago predmet tudi davka na blago in storitve (GST) ali zveznega dela davka na nepremičnine (HST). Če se blago kasneje proda v Kanadi, lahko veljajo dodatna pravila o prometnem davku, odvisno od province.

Za podjetja je ključna točka preprosta: dajatve v Kanadi niso le enkratna mejna dajatev. So del širše davčne in skladnostne strukture, povezane z uvozom, domačo prodajo in tekočo poslovno dejavnostjo. Razumevanje tega širšega pomena pomaga podjetjem natančneje oceniti stroške pri dobavi, učinkoviteje določiti ceno blaga in se izogniti davčnim presenečenjem pozneje.

Zakaj so dajatve v Kanadi pomembne za podjetja

Za vsako podjetje dajatve in davki niso le administrativne podrobnosti. Že od samega začetka vplivajo na dejanske poslovne odločitve.

Podjetje, ki ignorira celotne stroške davka, lahko postavi prenizko ceno. Podjetje, ki ne razume DDV-ja in HST-ja, morda ne bo pobralo pravilnega zneska od strank. Podjetje, ki spregleda pravila o izterjavi, lahko plača več davka, kot je potrebno. Sčasoma lahko majhne davčne napake zmanjšajo maržo in ustvarijo izpostavljenost skladnosti s predpisi, ki se ji je mogoče izogniti.

V praksi dajatve v Kanadi vplivajo na:

zemljiški strošek
prodajna cena
denarni tok
izterjava davka
obveznosti vložitve
revizijsko tveganje

To je še posebej pomembno za uvoznike, distributerje, prodajalce v e-trgovini, veletrgovce in vse ponudnike storitev, ki opravljajo komercialne dejavnosti v Kanadi.

Kako deluje carina v Kanadi

Carina v Kanadi ni fiksna dajatev, ki bi se enako obračunavala za vsako pošiljko. Znesek je odvisen od vrste blaga, njegove tarifne uvrstitve, države porekla in deklarirane vrednosti za carino. Zaradi tega se lahko dve pošiljki s podobnim zneskom računa še vedno soočata z različnimi izidi carine.

V praksi je Agencija za mejne službe Kanade carino odmeri na podlagi carinske tarife in podatkov, prijavljenih ob uvozu. Za blago iz držav, ki niso upravičene do preferencialne obravnave, običajno veljajo standardne stopnje dajatev, medtem ko je blago iz držav, za katere veljajo sporazumi o prosti trgovini, lahko upravičeno do znižanih stopenj ali brezcarinske obravnave, če so izpolnjene zahteve glede porekla blaga.

Za podjetja to pomeni, da so natančni dokumenti o klasifikaciji, vrednotenju in poreklu bistvenega pomena. Napaka na katerem koli od teh področij lahko poveča stroške, zavleče carinjenje ali kasneje povzroči težave s skladnostjo. Najboljši pristop je, da pred odpremo natančno pregledate podrobnosti o izdelku in uvozne dokumente, tako da so skupni stroški ob prevzemu od samega začetka bolj predvidljivi.

GST HST in pokrajinski davek od prodaje uvoženega blaga

Za številna podjetja ima GST/HST večji vsakodnevni vpliv kot carina, saj vpliva na denarni tok uvoza in stalno skladnost s predpisi.

DDV/HST za uvoženo blago

DDV je 5% davek na dodano vrednost ki ga zvezna vlada zaračunava za večino blaga in storitev, prodanih ali opravljenih v Kanadi. Velja tudi za večino uvoženega blaga, razen za artikle, ki so posebej razvrščeni kot neobdavčljiv uvoz ali drugi posebni primeri.

Pri uvozu se GST (ali zvezni del HST) običajno izračuna na podlagi vrednosti blaga v kanadskih dolarjih, davčna osnova pa lahko vključuje carine in trošarine. Zato je lahko znesek, ki ga je treba plačati pri uvozu, višji od pričakovanj uvoznikov, ki prvič uvažajo blago.

Ključne točke

Lastnik oz. uvoznik zapisa je odgovoren za plačilo DDV/HST za uvoženo blago.
Za artikle, uvožene po pošti, velja splošno pravilo, da plačate 5 % DDV, razen če je posebej oproščeno.
Uvozni račun lahko vključuje carino + DDV/DDV + trošarine + druge mejne pristojbine, zato so lahko ocene, ki vključujejo samo prevoz blaga, zavajajoče.

HST in sodelujoče province

Kanada ne uporablja istega sistema davka od prodaje v vsaki provinci. V nekaterih provincah HST združuje zvezni del GST s provincialnim delom v en sam davek, ki ga pobira zvezna vlada. Izraza usklajeni davek od prodaje in usklajeni davek od prodaje se lahko uporabljata kot sopomenki; nanašata se na isti kombinirani sistem.

V večini primerov HST sledi isti davčni osnovi, davčnim napovedim in pravilom kot GST, z le manjšimi izjemami.

Praktični nasvet

Vedeti morate ne le, ali se DDV uporablja, ampak tudi, kje se prodaja zgodi.
Provinca lahko določi, ali obračunate HST ali GST in ločen PST.

Pokrajinski davek od prodaje po vsej Kanadi

Davek na blago in storitve (HST) ni v vseh provincah dovoljen. V nekaterih provincah obstaja provincialni davek od prodaje ločeno od davka na blago in storitve (GST). Na primer, Britanska Kolumbija, Manitoba in Saskatchewan poleg zveznega 5-odstotnega davka na blago in storitve (GST) zaračunavajo še PST. V poslovnih razpravah se to včasih imenuje davek na maloprodajo.

Nacionalna prodajna strategija ne more predvidevati, da eno davčno pravilo velja povsod. Davčni pristop, ki deluje v večini provinc, morda ne bo deloval v drugih. Podjetja, ki prodajajo po vsej Kanadi, morajo načrtovati na ravni province, da zagotovijo skladnost in natančno oblikovanje cen.

Primerjalna tabela provinc

Provinca ali ozemlje	Zakaj podjetja to pregledujejo
British Columbia	Ločen pokrajinski sistem prometnega davka; potrebna je registracija in nakazilo
Nova Scotia	Model HST v sodelujoči provinci
New Brunswick	Model HST v sodelujoči provinci
Otok princa Edvarda	Model HST v sodelujoči provinci
Severozahodno ozemlja	Pogosto vključeno v širše primerjave davčnega načrtovanja v Kanadi

Ključne točke za podjetja

Britanska Kolumbija zahteva dodatno pozornost, saj bodo prodajalci morda morali registrirati in odvajati PST v okviru ločenega sistema.
Nova Škotska, Novi Brunswick in Otok princa Edvarda so pogosti primeri modela HST v sodelujočih provincah.
Severozahodna ozemlja se pogosto upoštevajo pri širšem načrtovanju nacionalnih prodajnih strategij.

Prav tako je treba omeniti, da se PST običajno ne pobira pri komercialnem uvozu, vendar se lahko uporabi pozneje, ko se obdavčljivo blago prodaja znotraj province. Pravilno načrtovanje zagotavlja, da podjetja obračunajo pravilen davek in se izognejo težavam s skladnostjo s predpisi.

Razumevanje obdavčljivega, ničelno obdavčljivega in oproščenega blaga

V kanadski davčni zakonodaji se ne vse blago in storitve obravnavajo enako. Razumevanje razlike med obdavčljivimi dobavami, dobavami z ničelno stopnjo in oproščenimi dobavami je za podjetja bistvenega pomena.

Obdavčljive dobave: Večina blaga in storitev, opravljenih v okviru poslovanja, je obdavčljivih. To vključuje oprijemljive predmete, neoprijemljive izdelke in nekatere transakcije z nepremičninami. Podjetja morajo za te dobave obračunati davek na blago in storitve (GST/HST), razen če velja posebno pravilo.
Dobave z ničelno stopnjo davka: To so obdavčljive dobave, ki se obdavčijo po stopnji 0%Čeprav se od stranke ne pobere DDV/DDV, lahko dobavitelj še vedno uveljavlja davčne olajšave za stroške, povezane z zagotavljanjem tega blaga ali storitev. Pogosti primeri vključujejo osnovna živila, določena zdravila na recept in nekatere medicinske pripomočke.
Oproščene dobave: Oproščene dobave niso predmet DDV/HST in dobavitelji na splošno ne morejo povrniti DDV/HST, plačanega za povezane stroške. To običajno velja za finančne storitve, nekatere izobraževalne storitve in druge posebne kategorije, ki jih opredeljuje zakon.

Za podjetja razlikovanje vpliva na oblikovanje cen, izterjavo davkov, skladnost s predpisi in vodenje evidenc. Napačna razvrstitev dobave lahko povzroči prenizko zaračunavanje ali izgubo zahtevkov za odbitek vstopnega davka, kar lahko poveča stroške in tveganja skladnosti. Pravilna ugotovitev, ali je dobava obdavčljiva, obdavčena z ničelno stopnjo ali oproščena, je ključni del nemotenega poslovanja v Kanadi.

Čezmejne storitve in obdavčljivo premoženje v Kanadi

Davki v Kanadi niso omejeni na fizično blago – storitve in transakcije, povezane z nepremičninami, lahko prav tako sprožijo davčne obveznosti. Podjetja, ki zagotavljajo ali prejemajo storitve, bodisi domače bodisi čezmejne, morajo razumeti, kako se uporablja GST/HST.

Primeri vključujejo:

Storitve, opravljene v Kanadi, kot so svetovalne ali strokovne storitve
Storitve, pridobljene zunaj Kanade, vključno z digitalnimi naročninami ali licencami za programsko opremo
Licenčni dogovori za intelektualno lastnino

Razlikovanje med oprijemljivim in neoprijemljivim premoženjem je pomembno. Fizično blago, kot so stroji, se obdavčuje drugače kot digitalni izdelki ali pravice do programske opreme. Tudi transakcije z nepremičninami lahko ustvarijo ločene davčne obravnave.

Z drugimi besedami, podjetju ni treba fizično pošiljati blaga v Kanado, da bi imelo davčne obveznosti. Čezmejne storitve in digitalni izdelki lahko ustvarijo enake obveznosti glede DDV/HST kot uvoženo blago, zato sta ustrezno načrtovanje in skladnost bistvena za vse vrste transakcij.

Pravila za registracijo DDV za podjetja in nerezidente

Razumevanje zahtev za registracijo davka na blago in storitve (GST) je ključnega pomena za vsako podjetje ali nerezidenta, ki ponuja blago ali storitve v Kanadi. Registracija zagotavlja skladnost s kanadsko davčno zakonodajo in podjetjem omogoča pravilno obračunavanje, pobiranje in odvajanje GST/HST.

Prag za registracijo

Podjetja se morajo registrirati za GST/HST, če njihova letna obdavčljiva prodaja v Kanadi presega 30,000 CAD. Ta prag velja za vse komercialne dejavnosti, vključno s prodajo blaga, storitev in digitalnih izdelkov.

Nerezidenčna podjetja

Nerezidenti, ki v Kanadi dobavljajo obdavčljivo blago ali storitve, se bodo morda morali registrirati, tudi brez fizične prisotnosti. Primeri vključujejo:

Uvoz zalog za nadaljnjo prodajo v Kanadi
Večkratna prodaja kanadskim strankam iz tujine
Zagotavljanje digitalnih ali svetovalnih storitev kanadskim strankam

Nerezidenčna podjetja bi morala skrbno pregledati svoje obveznosti glede DDV/HST, da bi ugotovila, ali je potrebna registracija, pobiranje in nakazilo.

Praktični premisleki

Podjetje ne potrebuje velike pisarne v Kanadi, da bi sprožilo davčne obveznosti.
Registracija upravičenim podjetjem omogoča povračilo plačanega DDV/HST od vhodnih davka prek davčnih olajšav.
Zgodnja registracija pomaga preprečiti kazni, zagotavlja skladnost in poenostavlja tekoče poročanje.

Skratka, poznavanje obveznosti registracije GST/HST je ključni del poslovanja v Kanadi, ne glede na to, ali ste lokalno podjetje ali tuji dobavitelj.

Davčne olajšave za vstopni davek, davčne napovedi in vodenje evidenc

Za podjetja, registrirana za GST/HST, je pravilno upravljanje davkov in evidenc bistvenega pomena za skladnost s predpisi in povračilo stroškov.

Davčne olajšave za vstopni davek

Registrirana podjetja lahko povrnejo plačani DDV/DDV za upravičene nakupe in uvoženo blago z davčnimi olajšavami za vstopni davek (ITC). To pomaga zmanjšati dejansko davčno breme in izboljša denarni tok. Za pravilno povračilo zneskov morajo podjetja izpolnjevati pogoje, ki jih je določila kanadska davčna agencija. Če ste registrirani, lahko uveljavljate davčne olajšave za vstopni davek za plačani davek na uvoženo blago, če izpolnjujete vse zahteve.

Vložitev davčnih napovedi

Podjetja morajo redno vlagati davčne napovedi GST/HST, pri čemer je pogostost odvisna od letnega prometa. Dolgovani davki morajo biti oddani hkrati z vložitvijo napovedi. Številna podjetja spremljajo dejavnost po koledarskih mesecih, tudi če je njihovo obdobje vložitve četrtletno ali letno, ker to izboljša notranji nadzor in zmanjša napake.

Vodenje evidence

Natančni zapisi so ključnega pomena za podporo zahtevkom za ITC in dokazovanje skladnosti. Priporočena dokumentacija vključuje:

Prodajni računi in potrdila
Carinske deklaracije in uvozne evidence
Dokazilo o plačanem davku na nakupe ali uvoz
Notranje računovodske in knjigovodske datoteke

Strogo vodenje evidenc zmanjšuje revizijsko tveganje in olajša preverjanje, ali so bili stroški upravičeni in povezani z obdavčljivimi poslovnimi dejavnostmi.

Načini za zmanjšanje ali povračilo DDV/DDV

Ni treba, da se vsak uvoznik strinja z enakim davčnim rezultatom. V nekaterih primerih lahko podjetja znižajo znesek DDV/DDV, ki ga plačajo vnaprej, ali pa del tega povrnejo pozneje, odvisno od tega, kako se blago uporablja.

Če je blago namenjeno izvozu

Če uvažate blago v Kanado, vendar je blago namenjeno predvsem izvozu, ste lahko upravičeni do programov, ki upravičenim podjetjem omogočajo uvoz ali nakup blaga brez vnaprejšnjega plačila davka na blago in storitve (GST/HST).
En primer je program izvoznih distribucijskih centrov (EDCP). Kanadska davčna agencija določa pravila za upravičenost, podjetja pa se lahko prijavijo z obrazcem GST528.

Če se blago uporablja v drugi provinci

Če se blago uvozi in nato uporabi, skladišči ali dostavi v drugi provinci, se lahko davčni rezultat spremeni. V nekaterih primerih lahko podjetje povrne provincialni del HST, zlasti če se blago uvozi za uporabo v nesodelujoči provinci ali provinci z nižjo stopnjo HST.

Zakaj je to pomembno

Te možnosti ne veljajo za vsako podjetje, vendar jih je vredno preveriti, če:

uvoziti blago in ga kasneje izvoziti
voditi skladišča ali izpolnjevati naročila v več kot eni provinci
želijo zmanjšati denar, vezan na uvozne davke

Trošarina, trgovinska pravna sredstva in druga uvozna tveganja

Poleg standardnih carin in dajatev GST/HST se lahko za uvoženo blago pojavijo dodatne zahteve glede obdavčitve ali skladnosti, vključno z:

Trošarina, ki se uporablja za določeno blago, kot so tobak, alkohol in gorivo
Protidampinške ali izravnalne dajatve za nekatere izdelke
Drugi regulativni pregledi, vključno z izpostavljenostjo sankcijam, pregledom prisilnega dela in pomisleki glede človekovih pravic

Tudi če so standardne tarife pravilno izračunane, lahko neupoštevanje teh ukrepov podceni skupne uvozne stroške. Sodobna skladnost z uvoznimi predpisi zahteva pozornost tako na davke kot na širše trgovinske predpise.

CARM in sodobna skladnost s predpisi o komercialnem uvozu

Kanadska agencija za mejne službe je uvedla Sistem CARM, pobuda za modernizacijo, ki poenostavlja način ocenjevanja in pobiranja dajatev in davkov.

Za podjetja to pomeni:

Skladnost je zdaj bolj sistemska, pregledna in strukturirana
Izjave, plačila in upravljanje računov so tesno povezani
Pravilne evidence, pravočasni odzivi in močne notranje kontrole so ključnega pomena
Hitro ukrepanje, potrebno pri obvestilih o uvozu ali težavah z računom, lahko prepreči nepotrebne zamude ali kazni.

Pogoste napake, ki jih delajo podjetja

Številna podjetja se soočajo z višjimi stroški ne zato, ker so pravila težka, temveč zato, ker je bil pregled nepopoln. Pogoste napake vključujejo:

Osredotočanje samo na carino in ignoriranje GST/HST ali PST
Zamenjava dobav z ničelno stopnjo davka z dobavami, oproščenimi davka
Spregled obveznosti registracije nerezidentov
Neustrezno vodenje evidenc za podporo davčnim olajšavam ali napovedim za vstopni davek
Nerazumevanje pravil za osebno uporabo v primerjavi s pravili za komercialni uvoz

Najboljši način za zmanjšanje tveganja je pregled celotne verige:

uvoz → davek ob vstopu → davek od prodaje → davčne napovedi → izterjava

Pravilno načrtovanje zagotavlja skladnost, zmanjšuje kazni in pomaga podjetjem natančno izračunajte skupne stroške poslovanja v Kanadi.

Pogosto zastavljena vprašanja

Ali so dajatve v Kanadi enake carini?

Ne. Dajatve v Kanadi lahko vključujejo carino, DDV (GST), HST (High-Host), pokrajinski prometni davek, trošarine, protidampinške dajatve in druge pristojbine.

Ali se za vse uvoženo blago plača DDV HST? Ali se za vse uvoženo blago plača DDV HST?

Večina uvoženega blaga je predmet davka na blago in storitve (GST) ali zveznega dela HST, razen za artikle, ki so razvrščeni kot neobdavčljiv uvoz, in druge posebne izjeme.

Kakšen je prag za registracijo GST za poslovno dejavnost v Kanadi?

V skladu z okvirom, uporabljenim v tem priročniku, je prag 30,000 CAD letne obdavčljive prodaje.

Ali se morajo nerezidenti registrirati za DDV?

V mnogih primerih da. Nerezidenti, ki opravljajo obdavčljive dobave v Kanadi, bi morali preveriti, ali se morajo registrirati, pobirati in nakazovati DDV/HST.

Kakšna je razlika med HST in pokrajinskim prometnim davkom?

Usklajeni davek od prodaje združuje DDV s provincialnim delom v sodelujoči provinci. Pokrajinski davek od prodaje je ločena provincialna plast, ki se uporablja v nekaterih provincah.

Več vodnikov za pošiljanje v Kanado

Ocenite dajatve in davke za vašo pošiljko v Kanado

Jasna razčlenitev carinskih dajatev, DDV/DDV in pristojbin
Boljše načrtovanje stroškov pristanka pred odpremo
Podpora za nerezidente, komercialni uvoz in možnosti DDP

Pridobite hitro oceno stroškov dostave in pravi načrt pošiljanja v Kanado na podlagi vašega tovora, kode HS in naslova za dostavo.